房地产行业核心业务账务处理技巧与纳税筹划.doc

2012年09月18-20日海口·鑫源温泉大酒店杨老师主讲
企业合理分摊成本节约税款3000万;一笔错误会计分录遭到税务稽查,这些都是我们顾问单位的真实案例。会计核算不当稽查风险巨大,会计核算不科学直接影响纳税的多少,会计核算精细带来项目清盘时税收价值的最大化。
优秀的管理者一定会让企业财务人员掌握会计核算的技巧,因为他们知道财务的不可逆性账务处理决定着最后土地增值税及所得税清算的最终结果。
【主讲专家】杨老师,我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,曾先后在税政、稽查部门任职。2008年9月应邀参与国家税务总局组织的房地产企业评税培训教材的编写,多年来一直参加国家税务总局的大案和要案稽查,有较丰富的稽查实战经验。对地方税务局主管税种有比较系统的研究,特别是对房地产业、建筑安装业税收政策研究更为深入。国税局房地产企业所得税专项检查期间,巡回在各地市税务稽查系统做查前培训,稽查中督导,精通税务机关稽查模式与方法,有较丰富的教学经验。
【培训时间】09月18号全天报到,19-20号(周三、四)培训,9:00-17:00。
【培训地点】海口·鑫源温泉大酒店(地址:海口市龙华区海秀路18-8号)
【课程大纲】第一章房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理方法
一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法
1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理 2、如何区分甲供材与甲供设备
3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理
二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法
三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法
1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整 2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
第二章房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法
一、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法
(一)土地增值税: 成本扣除的基本内容、成本扣除的特殊规定、计算扣除项目应遵循的原则
(二)企业所得税
1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则 2、开发产品计税成本支出包括哪些内容
3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊(含特殊业务成本)?
4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的,土地成本如何确定?
5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理? 6、已销开发产品的计税成本如何计算?
7、开发产品成本中的哪些费用可以预提?具体预提标准如何掌握?
8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取得但未取得合法凭据的如何处理?
二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法
(一)借款费用的处理
1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、个人所得税问题如何处理
2、个人贷款企业使用,支付的利息在企业应如何处理
3、统借统还利息如何进行会计与税务处理 4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整
(二)广告费用的处理
1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握
2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票,取得的其他票据是否可以扣除
3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写《广告费业务宣传费跨年度调整表》
三、收入核算的涉税问题及处理方法
(一)主营业务收入
1、营业税收入:营业税收入(营业额)的组成;营业税销售折扣、折让的处理
2、土地增值税收入:土