内部控制合规流程-无形资产.doc

[ABC]有限公司
内部控制合规工作文件
业务流程:
6. 无形资产
合规工作年度:
截至[YYYY年MM月DD日]
目录

流程信息
3
流程概览
3
相关部门与责任
4
审批权限
5
关键文档
5
内部控制政策及原则
6
内部控制程序
控制目标清单
控制程序
预算编制
取得与验收
使用与保全



处置与转移
不相容职责分离
流程信息


目的
加强对无形资产的内部控制,防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊,保护无形资产的安全并维护其价值,保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性,提高无形资产的使用效率。
适用范围
无形资产管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司,包括总部及各子公司;各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。
定义与分类
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:
能够从企业中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换;
源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
流程范围
本流程主要描述了本公司对无形资产管理的内部控制环节,包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。以下与本流程相关的内部控制环节,在以下相关流程中有详尽的指引,本流程将不作详细描述:
子流程
控制活动
相关流程
预算编制

0 预算
取得与验收

2 采购
取得与验收

1 合同协议
取得与验收

20 资金
处置与转移

1 合同协议
A2. 相关部门与责任
行政部(资产管理部门)
参与编制无形资产投资计划和预算,对投资项目的可行性进行分析研究;对无形资产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见;制定无形资产的优化配置计划,充分发挥无形资产的使用效益;
资产管理部门设置专职无形资产管理人员。负责无形资产管理工作的人员要保持相对稳定,建立正常的工作制度;
参与无形资产的验收,确保无形资产符合使用要求,验收手续完整、有效;
编制无形资产台账。及时记录无形资产的新增、处置、转移等情况,定期检查台账记录并与财务部核对,确保无形资产台账的完整、准确;
无形资产的保管。妥善保管无形资产相关技术资料、专利证书、权利证书等,确保相关资料的完整、妥善。并对接触、借阅无形资产的行为进行记录;
无形资产的日常管理。经常检查无形资产的使用情况,及时掌握无形资产的动态信息并协助办理无形资产的出售、转移、处置等相关手续;
参与无形资产的年度减值评估,分析评估其给企业带来未来