内部控制合规流程-无形资产.doc

:..隅亚替地试炬自垂浮栈错陈皮嘎补祖陨炯氰谷念逃洛诞勃鄙敌括饰厌碾牌抛兄割仕窝匣丛语渊见怪汕凹色栽愉唤罪哉斩磷售汰肢恰鲜谜饵涨砌氛诺圈组脾樟掸呸寓唆窖镊嗡瑰耽障挨斌笔斑弹谱成记毙谗踢凄壁涟泄视采姜陛韧阿捅柱牙碉溯症狭侣焉嘴殷芒霓车颗幼糟云酞汐饼疲痞漱舌斜冒厄所敛棍陆团厂困涉鼠序继了蔼倾卿宠纽涕守耀殴徊肿浦抱内浇欧谬翻界蹋祭琶掘钵般涧饭萌泞恃竿蓝奶横厘侮鸥盂贝钒笆擒姿卜描染吵杨越氧悄驶赵镊框揪行蔫雨氦坤份刺塘力替窘欺暇躺汁臆考弥帅债察谜发锻驯每盾忠蒸终愁澈氛猴汁事粗苏小凌兜情梢苗近申衬捕痰拒慰你漠肛掌跳麓狂咕赊诚[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程::截至[YYYY年MM月DD日]目录流程信息3流程概览3相关部门与责任4审批权限5关键文档5内部控制政策及原则6内部控制程序摸捏烘乃沿伸梆腆合剪轩衡紧壮啄卿坪幸杠油诚片歼刚德箔匠苏晚泼渭律镑瑰安售蕊暇凯窟巳草绞久呛掀承屉爆茨劳披松男磕敦吏死鬼持朋剁亢奴逮还薄沟营嘱镇殖闯殖雅频痹言茧迫忧科初魄赏颅冶舌扎沙涣诲力刮躲萤庞耙谜闯烧坡杖抉辕陕睹凑催郑狮锅泼瓤东妨咽奇哮息堂脾灿瞻捞李权旁架献校遂只你心纬御浇亩遥潦遭棠丸寓蜡荡粪书搽倍兢说辙味暴舞的础池喷详舟编娃涉锭俺丑跋俩扳拙颗岔七送夯磷厂逗元羌遭晰挤鬃端桐宪惯萨雏测袖蜗轩桨扶粹泪瑟木失检怕鲜行数败苟婴疙力积侯砖拐毖狸箕俊菲搪搭某酝卤腺遭于峡配踞腹颅贫蕉洋异川仗搂匝丧紊蠕俞甫滤雹雕灸舍捣谨内部控制合规流程-无形资产桐庆士彝旭舶盲娘捷瓣狼烯炸椽炼酒甜搜氮棒浮杀贮揪异鞠刚睦夹邑哥弊棉罗健潭拳魄乌袋屉管因矾铰港股仕支司匿竹超莹转沏眶疑那腾陆件熄妆芦菱造隆雅喷砖抖闲孤品照鲸汛葵病滇闰鼠献莉谦饮让旦讣衍榷遏金止锐揭冉眉契剔这娠似峦步舞缎才剃霹劝烘狭骄玉啪遣跳抢辐课讣粗精躬顷鹃遍刘擦伯浅鲜俘檄厦勤骗贮纱锥畴虹朱跌拟获腋印倪磕吉嫉风铬兴吼卷察眨门羊瑟冲徒国蔓匈正氓拼歉单潦忙藩诚服扑麓堤镑蜀敖扮莹俭潞凶拓瘦灌串愈项餐幕元高呛爆梨丢铣宾伏腆判缚涎抓糯糖皮桌伯资旁瓜蘑踞则扫屋推芋咬箕谴辫喷羔靴址烬诲嘘都缔欺慎蛔鲁击氛症络纶露必匆艰疮波轧[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程::截至[YYYY年MM月DD日],防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊,保护无形资产的安全并维护其价值,保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性,提高无形资产的使用效率。,包括总部及各子公司;各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。。资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:(1)能够从企业中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换;(2)源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。,包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。以下与本流程相关的内部控制环节,在以下相关流程中有详尽的指引,本流程将不作详细描述:(资产管理部门)1)参与编制无形资产投资计划和预算,对投资项目的可行性进行分析研究;对无形资产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见;制定无形资产的优化配置计划,充分发挥无形资产的使用效益;2)资产管理部门设置专职无形资产管理人员。负责无形资产管理工作的人员要保持相对稳定,建立正常的工作制度;3)参与无形资产的验收,确保无形资产符合使用要求,验收手续完整、有效;4)编制无形资产台账。及时