税务会计报税工作流程.doc

目的:为明确税务岗位作业流程,最大限度地节约/利用资金,做到既及时缴纳税款,又合理地安排使用资金,特制订本作业流程。
职能:及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料,缔造一个守法经营、按时纳税的企业形象,提高企业的信用度。
作业内容:
一、报税作业流程


报税员在每月30号或者31号前,审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;
对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,,在30号或者31号拿到税务机关进行认证,税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中,当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统,完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订,以备查。如果作为固定资产退税的进项税额,则不允许进行抵扣,要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
报税员每月1-10前,在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理,将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报,抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
。完成抄税后,从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

,作为当月的进项税额。
将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。
,将本月的无票销售情况,录入电子申报系统中,作为无票销售额。

,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
:
(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息,完成后形成申报盘并向税务机关预申报,税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。
,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印
相关报表。
”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。
3. 个人所得税申报系统
录入公司员工基本资料
每月工资核算后,跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表,导入系统中,计算所得税额是否跟薪资表结果一样。
4. 地方税收纳税申报
根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额,录入纳税申报表中。
按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。
填写本月发票的领用存
5. 企业所得税申报