税务会计工作流程.doc

税务会计流程
一、报税作业流程


。首先要审核取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损),对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对,将扫描好的数据保存好,再上传到国税网进行认证,再下载认证结果与发票明票明细核对,若有未通过的在每月最后一个工作日前拿到税务机关进行上门认证,确保入帐的进项税与申报认证的税额一致。核对一致后,在次月1号从国税网上将认证结果下载到电脑,当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。
。将取得的运输发票在每月最后一个工作日前拿到国税上门认证,并将所有认证过的运输发票打印出认证结果通知书,根据认证结果通知书的中的运输发票金额与税额录入到电子申报系统,作为当月的进项税额。
。将取得的海关进口增值税专用缴款书录入到电子申报系统,再导出电子信息,上传到国税网在海关稽核栏中进行稽核,若通过稽核,则在电子申报系统勾上已对比,审核完后作为当月的进项税额。
,完成增值税进项发票的认证作业。
并将本月已通过认证的所有进项发票装订好,以备查。

抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
报税员每月1-10前,在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理,将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报。
。完成抄税后,从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。
,视同内销货物及本月的无票销售业务,作为无票销售额录入电子申报系统中,其税额则形成当月的销项税额。

,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
。
2、免抵退申报系统
,并将其内容录入出口销售明细表。月末将开具的出口发票信息和所有的报关单信息收齐核对无误后录入免抵退税申报系统,形成本月出口货物明细表。免抵退税申报系统与销售入帐的出口明细表保持一致。
,报税员根据进口报关单信息录入免抵退税申报系统。并保证信息齐全,录入无错误。
(这二步是非常关键的,报关单号有21位,核销单号9位,还有出口金额,这些一定要确保正确,一旦出现错误去更改将会非常麻烦)
(黄单)与出口发票第四联(退税专用联)一一对应粘好,根据粘好的单据在免抵退税申报系统逐一做单证收齐。(做完这三点,基本数据录入工作完成)
,查看检查结果,并根据结果提示修改相应的信息,直到无错误提示再生成预申报数据。
,并将电子反馈信息读入到免抵退税申报系统,检查信息不齐情