《企业所得税纳税申报表的填写与申报》.doc

山西财贸职业技术学院教案
课程名称
《税法基础理论与实训》
教学对象
会计专业大专二年级
任课教师
授课时数
第15~18课时
课
题
实训六企业所得税纳税申报表填写与申报
教学目的
知识方面
1、掌握企业所得税申报表的填写
2、熟悉企业所得税申报表的申报
德育方面
培养学生善于总结、吃苦耐劳、合作交流的良好品质
技能方面
熟练A类、B类企业所得税纳税(月度)申报表的填写
熟悉企业所得税年度纳税申报表的填写
教学
重
点
与
难
点
重点:
掌握B类企业所得税纳税申报表的填写
熟悉企业所得税年度纳税申报表的填写
难点:
A类企业所得税纳税申报表的填写
参
考
资
料
办理纳税人涉税事项操作指南
山西省国家税务局 2008年4月
课时分配
布置任务(5分钟)
学生填写、互相交流(75分钟)
、说明注意事项(20分钟)
教学设计
布置任务→导入实训→动手操作→→归纳总结
提出问题实践问题解决问题
→→布置作业
反馈问题
教学过程及内容
教学方法说明

教师:我们学习了企业所得税的相关内容,了解了企业所得税的基本知识,给你一张企业所得税纳税申报表,会填写吗?
第一环节:报表填写(发给学生纳税申报表A、B)
学生:表头的部分会填
教师:两张申报表适用的范围知道吗?
学生:不清楚。
教师:A表适用于查账征收、B表适用于核定征收
下面我们先根据资料独立填写,然后同学之间再相互交流,共性的问题我再强调。好,开始!
……
教师:同学们总体填的不错,企业所得税申报表填写注意——应将以下资料提供给税务机关:
⑴《销售收入及其他收入明细表》(附表一①)(一般企业用)
⑵《金融企业收入明细表》(附表一②)(金融保险企业用)
⑶《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》(附表一③)(事业单位、社会团体、民办非企业单位用)
⑷《成本费用明细表》(附表二①)(一般企业用)
⑸《金融企业成本费用明细表》(附表二②)(金融保险企业用)⑹《事业单位、社会团体、民办非企业单位指出项目明细表》(附表二
任务驱动
动手操作
归纳总结
③)(事业单位、社会团体、民办非企业单位用)
⑺《投资所得(损失)明细表》(附表三)
⑻《纳税调整增加项目明细表》(附表四)
⑼《纳税调整减少项目明细表》(附表五)
⑽《税前弥补亏损明细表》(附表六)
⑾《免税所得及减免税明细表》(附表七)
⑿捐赠支出明细表(附表八)
⒀《境外所得税抵扣计算明细表》(附表十)
⒁《广告费支出明细表》(附表十一)
⒂《工资薪金和工会经费明细表》(附表十二)
⒃《资产折旧、摊销明细表》(附表十三)
⒄《坏账损失明细表》(附表十四①)(一般企业用)
⒅《呆账准备计提明细表》(附表十四②)(金融保险企业用)
⒆《保险准备金提转差纳税调整表》(附表十四③)(金融保险企业用)
⒇如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目,年度申报时还应报送:
①纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法改变的情况说明
②纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送:技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表:当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证。
③要求享受国务院批准的高新技术彻夜开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时,附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料
④纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入,占应纳税所得50%及以上的,可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得的情况说明
教师:所得税纳税申报表的填写是一项非常艰巨的工程,一定得认真细心,并明确主表和附表的逻辑关系,因为主表的好多内容有赖于附表的汇总。
A表应在多少天后申报呢
第二环节:申报缴纳
A表的申报时间为:月度或季度终了后15天内预缴所得税申报表,B表的申报时间同A表
一个企业填所得税申报表时分为每月或每季及年所得税申报表两种。
课后小结
所得税申报表填写是一项非常艰巨的工程,必须每一步都得认真,体会到认认真真做事,踏踏实实做人
作业布置
到一个企业参与企业所得税纳税申报表的填写,并写出心得体会,比较模拟与实际的差别
抽阅记录:
企业所得税纳税申报表的填写
一、实训目的
使学生能比较熟练填写企业所得税纳税申报表
二、实训资料
某股份有限公司为增值税的一般纳税人,注册资本2000万元,生产职工1500人。2008年相关生产经营情况如下:
1、公司坐落在市区,实际占地面积共计18万平方米,其中公司