财务标准化管理手册原版...doc

附件
中电投河南电力有限公司
财务标准化管理手册
(试行版)
二○一二年六月
财务标准化管理手册编委会
主编:梁华军
副主编:翟洪志谭凯刘晓侠张志辉
编委:王辉张敏刘馨翟靖霖程英姿
程锟陈铮张言齐乐廉颇
马海波王珂郭栋
序言
为了统一和规范中电投河南电力有限公司(以下简称“河南公司”)会计核算业务,细化财务管理流程,进一步提升河南公司整体财务工作质量,增强财务风险防范能力,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、中国电力投资集团公司(以下简称“集团公司”)和河南公司有关规定,并结合公司实际情况,制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位,包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等,辅业公司可以参照执行。
本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标,以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则,内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。
本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范,在编写过程中,得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持,所管各单位也给予了积极配合,在编写组的辛勤努力下,经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成,凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。
本手册虽历经反复推敲,几易其稿,但限于编写人员水平和时间,手册中难免存在疏漏和不足之处,敬期指正。
手册编委会
2012年6月于郑州
目录
第一部分会计核算流程
(试行版) 1
1货币资金核算 1
1
6
XX公司付款审批单 7
12
2应收票据核算 12
13
13
14
15
3预付账款核算 17
一、合同单位基本情况 19
二、预付款情况 19
三、预付款原由 19
四、风险评定 19
五、其他事项 19
4个人借款核算 20
5应收款项核算 21
应收账款 21
X年X月上网电量电费收入计算表 22
XXXX年X月脱硫业务结算单 24
X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 26
X年X月供热收入计算表 26
27
27
28
6委托贷款核算 33
33
33
35
7原材料核算 35
35
XX公司入库单 38
38
XX公司领料单 39
39
XX公司材料成本清单 40
40
41
41
X月材料入库单汇总表 42
X月领料单汇总表 43
X月仓库余额一览表 43
X月材料入库单汇总表 44
X月领料单汇总表 44
X月仓库余额一览表 45
45
8燃料核算 48
48
XX公司燃料入库单 54
X年X月燃煤对账单 54
XX公司燃料入库单 56
64
66
X月未结气量暂估结算单 67
9长期股权投资核算 68
68
68
71
72
73
10拨付所属资金 74
74
74
XX公司付款审批单 74
11投资性房地产 75
75
76
2固定资产核算 77
77
85
85
89
X月固定资产折旧分配汇总表 90
90
13在建工程核算 91
91
91
96
XX公司安装设备入库单 97
XX公司安装设备出库单 97
98
工程其他费用付款申请表 99
100
102
14工程物资核算 102
102
104
、盘亏及毁损 104
15无形资产核算 104
104
X X公司无形资产台账 106
106
X年X月无形资产摊销分配表 107
16银行借款核算 107
10