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会计管理制度基础
二 O O 四年十二月三日
广东派尔富科技有限公司会计管理制度基础
目录
一、财务、会计与稽核工作职责………………………………………第1页
二、会计核算基础工作规定……………………………………………第1页
三、库存现金报表记载简则……………………………………………第4页
四、接收承兑票据处理准则……………………………………………第5页
五、各部门月绩分析细则………………………………………………第5页
六、财务与会计管理规章………………………………………………第5页
……账款管理办法…………………………………………………第5页
……现金收支管理办法……………………………………………第7页
……传票审核职权划分办法………………………………………第8页
七、会计基础工作规范实施细则………………………………………第9页
会计管理制度基础
(说明:本财务制度适应于广东派尔富科技及所有下属分动机构)
一、财务、会计与稽核工作职责
财务部工作职责(记账部分):
1、各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。
2、各种明细分类账的登载及保管事项。
3、日结单及日记表的编制事项。
4、总分类账的登录与保管事项。
5、佣金及销货津贴的核算事项。
6、结账时有关账务的调整事项。
7、各部门、分支机构收支账项的审核事项。
8、各部门、分支机构存货的核对事项。
9、办理与税务相关的业务及报表。
10、办理年度决算及盈余拨补分配事项。
11、财务结构的分析及会计报告的编制事项。
12、会计制度、章则、会计表单的设计、修订及控制事项。
13、财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释
14、分析比较有关资料。作为拟定各项决策的参考。
15、管理上开源节流、增收减耗及减少不经济支出的建议。
16、其他与财务有关的事项。
成本、费用会计工作职责:
1、各项原材料、物料、包装物、成品、半成品、在产品收付事项的核算。
2、原材料转账传票的编制事项。
3、公司成本转账传票编制事项。
4、折旧费用的计算事项。
5、公司成本的审核事项。
6、公司零星支出、差旅费等报销单据的审核事项。
7、对外协加工报告、加工成本审核事项。
8、结账时有关成本科目的调整事项。
9、各部门、分支机构、办事处销货成本与补贴的计算事项。
10、各部门、分支机构、办事处各项成本、费用的分析比较及控制事项。
11、其他与成本、费用计算有关的事项。
二、会计核算基础工作规定
第一条为适应公司外向型经济的发展,充分体现会计信息的可检验性,特制定本规定。
第二条会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置,分支机构、办事处、片区因业务需要建立会计帐簿的,其会计科目及明细科目必须根据总部财务要求统一设置,各部新增科目时,须报总公司财务部批准。
第三条凭证采用收、付、转凭证,即包含有现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证五种形式。
(一)根据审核后的原始凭证填制凭证,(实行电算化的企业[下以电算化表示],根据原始凭证并输入电脑会计帐务系统;)
(二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表,(电算化:需根据凭证页号打印凭证汇总表,并装订于凭证首页);
(三)根据凭证汇总登记总分类账,(电算化:每月末打印总帐,并留档);
(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账;
(五)根据凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账,(电算化:每月末打印明细分类帐,并留档);
(六)月终,根据总分类账和各明细分类账编制会计报表,(电算化:同时打印报表,并留档)。
凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期将所有凭证汇总编制成汇总表,然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账,电算化管理部门可直接利用电脑处理相关业务,以下均同。
凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部凭证,按照相同科目归类,定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记账规划:
(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时,用记账员写的转账说明作记账依据外,其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记账簿,且每张记账凭证必须由制单、复核、记账,会计主管分别签名,不得省略。
(二)登记账簿时用蓝黑或黑色钢笔、签字笔书写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济