家庭财务报表分析.ppt

邮储银行理财业务培训课程
家庭财务报表
课程大纲
家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现
家庭财务分析的意义
家庭财务分析的基本概念
家庭资产负债表的编制与分析
家庭收支储蓄表的编制与分析
家庭现金流量表的编制与分析
家庭记账原则(分类记账原则)
家庭综合财务比率分析
家庭财务预算
家庭财务预算的控制
1、家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现
通过金融理财六步骤对客户进行财务分析和管理:
2、家庭财务分析的意义
理财目标
财务结构
信贷管理
储蓄目标
3、家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、职能
会计要素、会计科目、会计等式
资产、负债、所有者权益(净值)
收入、费用、利润(储蓄)
财务报表概述
流量和存量
权责发生制与收付实现制
成本价值与市场价值
借方与贷方
3、1 会计的概念、对象、职能
会计:以货币为计量单位,反映和监督一个主体的经济活动。
会计的对象:该主体的经济活动
会计的职能:
-会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告,为各有关方面提供会计信息。
-会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息和合法性、合理性进行审查。
3、2会计要素、会计科目、会计等式
会计要素:对会计对象进行的基本分类
会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益(净资产);
收入、费用、利润(储蓄)。
会计科目:对会计要素的具体内容进行分类的项目,会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目。
会计等式:
资产=负债+所有者权益(净值)
收入-费用=利润(储蓄)
3、3资产、负债、所有者权益(净值)
资产、负债和所有者权益(净值)三项会计要素反映主体的财务状况
资产来源于所有者权益(净值)和债权人的借入资金,分别归属所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益(净值)。
资产:主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。
负债:主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。
所有者权益(净值):资产扣除负债后又所有者享有的剩余价值。
3、4 收入、费用、利润(储蓄)
收入、费用和利润(储蓄)三项会计要素反映主体的经营成果
收入:主体在期间获得的经济利益流入。
费用:主体在期间发生的经济利益流出。
利润(储蓄):主体在期间的经济利益成果。
3、5 财务报表
财务报表:对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述,目的是向财务报表使用者提供有关会计信息,以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况,并作出相应的决策。
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等,分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量:
-资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。
-利润表反映主体在一定时期的经营成果
-现金流量表反映主体在一定时期现金和现金等价物流入和流出的情况。
-附注是对资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明。