第三章支付结算业务的核算(境内)
主要问题:
(重点银行不垫款举例)
\基本规定\分录(不含
退票等特殊情况)
\银行汇票\银行本票含义
及影响
、委托收款的基本规定\分录
第一节概述
一、结算原则
二、结算的纪律
三、结算业务种类
现金/转账
三票、一卡、三方式、一证(境内)
第一节银行汇票业务的核算
一、定义:流通范围、出票人、付款人
二、票样:
(1)三个金额
(2)代理付款行
(3)银行签章:名称、统一刻制单位
三、流程图(关于先付款后索取票款)
四、关于现金银行汇票:
申请条件、是否可以进行背书
五、关于提示付款期限
六、关于银行汇票出票及付款银行的条件
七、关于银行汇票联与解迄通知联(例子)
八、银行汇票相对于其他结算方式最大的优点
严密银行汇票提示付款的处理,防范银行汇票兑付风险。为遵循票据法律制度,防范付款人兑付的风险,坚持谁办业务、谁承担风险的原则,《通知》明确未在银行开立结算账户的个人只能选择与出票行同系统的银行机构或出票行的代理兑付银行提示付款。
九、核算(异地同系统)
1)出票:转账、现金
汇出汇款(存入保证金):科目类别
?此款项是否已被划出出票行
2)代理付款行兑付票款
3)出票行结清
无多余款、有多余款
十、跨系统银行汇票的规定与核算
第三节银行本票的核算
一、基本规定
:出票人、付款人
:地域、个人或单位
:开立、背书
二、核算:
科目:开出本票(存入保证金)(负债类)
出票行出票:
代理付款行付款:通过票据交换将本票提交出票行
“同城票据清算”科目
出票行结清:
?如申请人与持票人均在一家银行机构开户
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