生产成本核算流程(7.21日).doc

生产成本核算流程
供销部按批准的采购计划联系供应商,统一进行合同谈判、签订,并将合同复印件交相关业务部门,并通知仓储部做好收货准备。
入库核算:
火车站接货人员应根据供应商的《接货通知》按照不同矿种分开卸货,同矿种不同供应商不同锰度的也要分开堆放,在装车时要有供销人员在场,并开具到货小票作为磅房开磅单的依据。
货物进厂,司磅人员根据当天原材料的过磅情况制作原材料进出统计表,附磅单分报仓储部、供销、统计、财务等相关部门,统计人员根据磅单制作原材料出入库日报表,并编制原材料入库单。
仓储部收货后立即开具《取样通知单》,并注明货物名称、供货单位、数量、堆放位置、入厂时间。仓储部应遵照“不同供应商、不同矿种、不同度数的矿石不得混堆”的原则进行堆放。
质管部门接到《取样通知单》后及时取、制样送化验室,化验室及时化验将结果报到质管部,在24小时内完成并送达各相关部门。化验单一式五联:厂长、仓储部、质管部、生产部、供销部各一联。上级单位不定期针对工厂的采、制样和化验结果予以复核监督。
供销部在接到化验单后应及时将化验结果报给供应商,如无异议,在取得厂长或授权人签字的化验单后2日内结算完毕并送达财务部;如有异议,即刻通知客户3日内到厂处理,未经厂长同意,不得使用。
供销部应将附有化验单、磅单、合同的结算单及时传递到财务部,供销部建立供应商往来台帐,并负责催促供应商开票,在增票和运票两票分别到厂时,供销部应将票据登记完毕,并开具《发票传递单》到财务部。
财务部收到相应单据后,根据审批后的单据,按照供应商、矿石名称进行原材料入库账务处理。
出库核算:
生产部门领用时,炉台配料工根据生产工艺师开具的配料表进行配料,炉前计量工根据配料表料比进行计量统计,每天将入炉计量统计表交给统计人员,统计人员根据每日收到的计量部门交的原材料生产计量表制作《生产日报表》及《原材料出入库日报表》,并根据相应的炉台及产品编制原材料出库单;财务部进行审核,然后根据《生产日报表》中的入炉原料消耗数量进行原材料出库账务处理,《生产日报表》中的消耗原料名称必须和磅单一致,以免给财务和统计在核算成本时造成困难。
原材料入库单价的核算:
1、原材料入厂当月结算,且供应商已根据结算单开具发票的,根据发票所示金额入账;
2、原材料入厂当月结算,但供应商未开具发票的,根据供应双方确认的结算单显示单价暂估入账;
原材料出库成本的核算:
财务人员根据当月分批入库的原材料入库单价,通过全月加权平均法计算原材料出库单价,即:原材料出库单价=(原材料期初账面余额+当期原材料的入账金额)/(原材料期初库存量+当期原材料的入库量)。
机物料的采购及核算:
由各部门每个月底造物料采购计划报供销部采购员,采购员通过市场询价估计采购机物料料所需金额上报部门经理、公司副总及财务,零星采购时,采购员先借支,来票冲账,大额定点采购的机物料则是见票后通过电汇直接付予供应商,机物料进