小企业会计期末复习.docx

,增值税发票上注明:价款共计30 000元,增值税5 100元。该批产品的成本10 000元。合同规定现金折扣条件为2/10 ,1/,20, N/30,商品已发出,并办妥托收手续。5月11日,收到乙公司通过银行汇来的货款(现金折扣计算不包括增值税。)
要求:编制销售A产品确认收入、结转已销A产品成本、收到货款业务的会计分录并列出现金折扣的计算过程。(9分)
(1)借:应收账款 35 100
贷:主营业务收入——A产品 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 100
(2)借:主营业务成本——A产品 10 000
贷:库存商品——A产品 10 000
(3)30 000*2%=600
借: 银行存款 24 500
财务费用——现金折扣 600
贷:应收账款 35 100
:(单位:元)
账户名称结账前余额
主营业务收入 1 20(贷)
其他业务收入 60 (贷)
投资收益 80 (贷)
营业外收入 40 (贷)
要求:做出2014年9月末结转损益类账户余额的会计分录。
借:主营业务收入 120
其他业务收入 60
投资收益 80
营业外收入 40
贷:本年利润 300
:某小企业购买设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款200 元,增值税税额34 元,运杂费3 0元(无增值税专用发票),均以银行存款支付。设备直接交付安装,安装时领用生产用材料100元,购进该批材料时支付的增值税税额为17元。支付安装工程人员工资50元。安装工程完工,交付使用。
要求:根据以上经济业务,编制相关会计分录。
(1)借:在建工程 200
应交税费——应交增值税(进项税额)34
贷:银行存款 234

(2)借:在建工程 100
贷:原材料 100
(3)借:在建工程 50
贷:应付职工薪酬 50
(4)固定资产成本=200+100+50=350(元)
借:固定资产 350
贷:在建工程 350
4. 资料:青青公司2012年10月应付工资总额为600 000元,其中生产工人工资为350 000元,车间管理人员工资为90 000元,企业行政管理人员工资为20
000元,销售人员工资为140 000元。
要求:根据以上经济业务,编制相关会计分录。
借:生产成本 350 000
制造费用 90 000
管理费用 20 000
销售费用 140 000
贷:应付职工薪酬 600 000
:兴华企业2015年8月30日,销售卡车10辆,气缸容量为2 200毫升,售价120 000元/辆,不含税,款项收到(增值税率17%,消费税率为9%)。
要求:根据以上经济业务,编制销售、计提、上缴消费税的会计分录。
(1)借:银行存款 1 404 000
贷:主营业务收入 1 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额)204 000
(2)应交消费税=1 200 000*9%=108 000(元)
借:营业税金及附加 108 000
贷:应交税费——应交消费税 108 000
(3)借:应交税费——应交消费税 108 000
贷: