经济责任审计-程序报告财务审计.ppt

中央企业经济责任审计 工作程序报告和财务基础审计
工作程序报告和财务基础审计
审计工作程序
财务基础审计
审计工作报告
审计工作组织机制
审计工作基本阶段
审计工作具体程序
经济责任审计工作程序
审计项目组——构成(《细则》第十-十二条)
经济责任审计工作程序
审计项目组
财务审计组
绩效评价组
组长:国资委派出
组长:项目负责人
组长:委托方人员
成员:社会中介机构审计人员
成员:委托方工作人员+企业内审人员+社会中介机构人员
审计项目组——职责(《细则》第十条)
审计项目组——组长
组织协调审计工作的有关事宜
审核财务审计方案和绩效评价工作计划
带领审计项目组进驻企业,落实有关工作要求
审计工作中及时协调解决有关重要事项和问题
组织访谈、与企业及企业负责人交换审计意见
组织审核和修改经济责任审计报告
经济责任审计工作程序
审计项目组——职责(《细则》第十一条)
财务审计组——组长
对企业财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策、遵守法律法规等进行审计
出具财务审计报告,对财务审计报告承担责任
协助绩效评价工作
协助草拟经济责任审计报告
协调处理财务审计组与绩效评价组工作关系
经济责任审计工作程序
审计项目组——职责(《细则》第十二条)
绩效评价组——组长
对被审计企业的经营绩效进行评价
组织专家对企业经营及管理状况进行定性评议
组织对企业负责人任期的经营业绩和经济责任进行评估,得出评价结论
配合组织与被审计企业沟通或征求意见,接收有关群众来信和接受群众访谈
组织草拟经济责任审计报告
协调处理绩效评价组与财务审计组工作关系
经济责任审计工作程序
审计工作组织机制
审计工作基本阶段
审计工作具体程序
经济责任审计工作程序
基本阶段(《细则》第十四-二十二条)
准备阶段(《细则》第十五条)
确认任务-业务培训-进驻企业-审前调查-收集资料-修改完善审计方案
实施阶段(《细则》第十六条)
财务基础审计-企业绩效评价-经济责任评价
报告阶段(《细则》第十九条)
报告初稿-报告征求意见稿-形成正式报告
经济责任审计工作程序