纳税评估指标一览集.doc

注:红色为系统未使用的指标
1、增值税
指标性质(分析方法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
比率分析类指标
税收负担率
一般纳税人
按月
所属时期
税收负担率=应纳税额/销售收入
:附表
《增值税一般纳税人纳税申报表》:得到应纳税额
《增值税纳税申报表附表》:得到销售收入
:财务报表
《增值税一般纳税人纳税申报表》:得到应纳税额
《财务报表损益表》:得到销售收入
分析期数在系统计算的比率峰值区间内
不在区间内的为非正常
高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
低于峰值下限,可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题;
销售毛利(益)率
一般纳税人
销售毛利(益)率=(销售收入-销售成本)/销售收入
数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数在系统计算的比率峰值区间内
不在区间内的为非正常
高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
低于峰值下限,可能存在多计成本及相应进项税额的问题;
指标性质(分析方法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
小规模纳税人
销售毛利(益)率=(销售收入-销售成本)/销售收入
数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
2 数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数是否低于峰值下限
低于峰值下限提示为非正常
可能存在少计收入或多计成本的问题
变动率分析类指标
税收负担变动率
一般纳税人
税收负担变动率=(分析期税收负担率-基期销售税收负担率)/基期销售税收负担率
数据来源:附表
《增值税一般纳税人纳税申报表》
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《增值税一般纳税人纳税申报表》
《财务报表损益表》
分析期数在系统计算的变动率峰值区间内
不在区间内的为非正常
高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
低于峰值下限,可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题;
销售毛利(益)变动率
一般纳税人
销售毛利(益)变动率=分析期销售毛利(益)率-基期销售毛利(益)率/基期销售毛利(益)率
1. 数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数在系统计算的变动率峰值区间内
不在区间内的为非正常
高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
低于峰值下限,可能存在多计成本及相应进项税额的问题;
指标性质(分析方法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
小规模纳税人
销售毛利(益)变动率=分析期销售毛利(益)率-基期销售毛利(益)率/基期销售毛利(益)率
1 数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数是否低于峰值下限
低于峰值下限为非正常
可能存在少计收入或多计成本的问题
销售额变动率
一般纳税人
销售额变动率=分析期销售额-基期销售额/基期销售额
1. 数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数在系统计算的变动率峰值区间内
不在区间内的为非正常
高于峰值上限,可能存在虚开增值税专用发票的问题,建议做进一步分析;
低于峰值下限,可能存在少计销售收入及相应销项税额的问题;
小规模纳税人
销售额变动率=分析期销售额-基期销售额/基期销售额
1. 数据来源:附表
《增值税纳税申报表附表》
数据来源:财务报表
《财务报表损益表》
分析期数是否低于峰值下限
低于峰值下限为非正常
可能存在少计销售收入的问题
指标性质(分析方法)
指标名称
纳税人类型范围
时间描述
计算公式
原始数据来源
分析方法
分析标准
分析结果
时点
时期
取数时间
时间逻辑
配比比较分析指标
销项税额变动率∶应纳税额变动率
一般纳税人
销项税额变动率∶应纳税额变动率=销项税额变动率/应纳税额变动率
其中:
销项税额变动率=分析期销项税额-基期销项税额/基期销项税额
应纳税额变动率=分析期应纳税额-基期应纳税额/基期应纳税额
《增值税一般纳税人纳税申报表》
判断是否:
a、b均为正