中国移动内部审计培训
财务审计中的IT审计
IT内审
内容概要
© 2007 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。
公司层面的控制
流程层面的控制
信息技术整体控制
控制类型及测试方法介绍
财务审计中的IT审计
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控制环境
风险评估
信息及沟通
监控
公司层面的控制
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采集
风险:话单数据采集不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标:合理确保计费话单数据采集的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例:
话单文件连续生成
采集监控
拨打测试
流程层面的控制(续)
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预处理
风险:话单数据预处理不真实、不完整、不准确、不及时
控制目标:合理确保计费话单数据采集及预处理的真实性、准确性、完整性和及时性
控制举例:
格式转换前后话单文件的平衡性检查
分拣前后话单的平衡性检查
错单、重单、异常话单的处理和记录
流程层面的控制(续)
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