应收工程款管理制度.doc

文件编号
2012-010
应收工程账款管理制度
承办单位
财务管理部
版次

页数
共05页
发布日期
2012年06月04日
批准
审核
编制
应收工程账款管理制度
1 目的
为规范应收款项管理操作程序,确保公司资金安全,加速资金周转,确保公司各项债权的真实完整并得到及时核对,如数、安全回收,特制定本制度。
2 适用范围
本制度所规范的应收款项是指公司为工程发包方所提供产品和劳务所发生的收账款和应收账款预,适用于重庆业嘉园林工程有限公司所属业务范围。
3 部门职责
市场部在投标或签约前必须对工程发包方做全面的资金和信用等背景调查,资信调查是决定公司是否参与或承接工程投标的重要影响因素之一,以规避信用不良对公司应收账款不能及时回收产生的经营风险。
工程部协同项目部负责核对、催收与发包单位相关工程形成的应收类账款等,并负责各类工程款回收的经办、督促工作及施工往来台账的记录和核对。各工程项目实行项目经理负责制,其工程款的回收由项目经理负责,与其绩效考核挂钩,由其具体指定的人员经办,其涵盖范围为从预收款至工程尾款,其具体管理办法在项目经理承包责任制中明确规定。
财务部负责应收款项管理、监督工作,负责应收账款收取、进账账务处理的稽核、台账记录的复核工作,以及本部门经办形成的应收款项的督促、催收、核对。
出纳具体负责应收类款项的收取、进账等业务的办理,及时将应收的工程类款项办理入库入户,负责每月初编
制、报送相关管理报表;
会计负责应收款项的日常账务处理、及时核对、核销出纳交付的收款记录单证,以及每月编制《应收账款台账》。会计负责定期清理及组织函证应收款项;
由财务部牵头组成应收账款催收小组,确定专人对已完工程及工程尾款进行催收,并制定相应的考核措施和办法。
审计监察部负责对应收账款收回工作进行检查和督导,对各部门在应收款回收工作中职责的履行结果和质量在进行部门职责和计划审计时,应将对该工作的检查列为部门工作重点。
4 应收账款管理的范畴及组织机构
应收帐款管理的范畴:
合同签定后根据合同已确定的时点应收取的预付款,工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项,均应纳入应收账款管理范畴;
根据工程形态划分,分为工程开工前应收取的备料款等预付款、在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款;
根据应收账款的账龄划分,分为半年以内应收账款、一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。
应收帐款管理的组织机构:
应收帐款日常管理为财务部,工程预付款式和进度款主要由工程部和所在项目部协同催收,工程完工之后的款项主要由财务部和工程部协同催收;
应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构:
1)在建工程及已竣未结工程清欠机构为项目部,造价部与项目部应共同及时完成工程结算,以利于后续工程款的回收;
2)已竣已结工程,清欠机构由财务部牵头,造价部、工程部等部门参与,共同组成清欠小组,并落实专人负责催收;
3)对确实无法催收回的应收账款经财务部经理审核后,报总经理或董