已记账凭证.ppt

第三章总账系统
一、凭证处理
二、记账与查询凭证
第二节日常账务处理
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
记账凭证是登记账簿的依据,在实现会计电算化后,各类账簿的准确与否完全依赖于填制记账凭证或机制凭证的准确性。
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
[例3-1]黄海机械厂2011年1月发生如下经济业务:
(1)1月5日,以工商银行存款800元(转账支票号码2275)支付财务部办公费。其会计分录为: 借:管理费用——办公费 800 贷:银行存款——工商银行存款 800
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
(2)1月12日,从大通钢铁公司购进甲材料1000千克,单价30
元/千克,货税款35100元(货款30000元,进项税额5100元),材料已入库,货款尚未支付。
其会计分录为:  借:原材料——甲材料 30000 应交税费——应交增值税——进项税额 5100 贷:应付账款——大通钢铁公司 35100
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
(3)1月20日,销售给黄海机械商贸公司A产品100件,单价500元/件,货税款58500元(货款50000元,进项税额8500元),货款尚未收到,同时结转销售成本(300元/件)。
其会计分录为: 借:应收账款(黄海机械商贸公司) 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费——增值税——销项税额 8500 借:主营业务成本 30000 贷: 库存商品——A产品 30000
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
(4)1月22日,张诚报销差旅费500元,同时偿还借款500元。
其会计分录为: 借:库存现金 500 管理费用——差旅费 500 贷:其他应收款——张诚 1000
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
填制凭证的操作方法与步骤:
(张诚)身份登录“畅捷通T3企业管理信息化软
件教育专版”,在“总账系统”主界面,单击“填制凭证”功能
图标,进入“填制凭证”界面。
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
填制凭证的操作方法与步骤:
“填制凭证”页面,单击“增加”按钮,在“凭证类别”栏参照选择“付款凭证”,确定后按[Enter]键,系统将自动生成凭证编号,并将光标定位在制单日期上。
第二节日常账务处理
一、凭证处理
(一)填制凭证
填制凭证的操作方法与步骤:
“制单日期”处,系统自动取进入总账系统时登录的日
期为记账凭证填制的日期。例如:参照输入“2011年1月5日”。