房地产税收筹划.ppt

房地产企业税收筹划及其政策解析
青岛大学经济学院孙炜副教授
E-
企业的净利=收入-成本费用税款
成本费用税款:财务会计
管理会计
税务会计

赢利是企业生存的前提条件,也是企业把握自己命运的唯一道路!
第一部分税收筹划的相关知识
一、企业降低税负的方法
合法的方式: 节税
违法的方式: 偷逃税款
不违法的方式: 避税(税收筹划)
二、我国税收筹划的现状
政府:原来不承认税收筹划、避税。因这种行为减少国家税收,损害国家利益。靠补充规定堵塞漏洞。只是从1999年、2000年开始,我们才公开承认税收筹划,其实这也只是承认了避税中的“顺立法意图”的避税。
企业:①规模小,业务简单,税收筹划的空
间不大。
②税收征管水平。
③有些企业还没有这方面的意识。
三、税收筹划作用
1、不违反税法(1935年,英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案,声明:“任何一个人都有权安排自己的事业,依据法律这样做可以少纳税,为了保证从这些安排中获得利益,不能强迫他多纳税”)。
2、提高整个社会经济效益
3、使税法完善成为可能(美国税法)
4、减少企业税负支出(我国税负较重)
四、税收筹划的方式
1、投资战略的筹划。对全球性,全国性的大公司来说,其投资涉及各种因素,其中不同国家、地区税收法规政策的影响和风险规避便是问题之一,因此在考虑投资战略时,便需将税收筹划纳入研究议题之中。
2、税收管理方面的筹划。税收筹划实际上是企业的财务管理一部分,纳税人应把纳税筹划安排到企业的日常财务管理工作中,规范各方面的工作,以规避税收筹划的风险。
3、个案筹划
第二部分、税收筹划的基础
一、税收筹划的税收知识
1、了解有关税收理论
2、熟知税法的有关规定
二、税收筹划的法律知识
1、纳税人有权依据法律上“非不允许”及
未规定内容选择和采取行动
2、法律赋予现代企业四大基本权利:生存
权、发展权、自主权、自保权
3、征管法
三、纳税筹划的会计知识
开展税收筹划,需要有较强的专业能力,因纳税筹划是一门边缘学科,其综合性非常强,对专业技术要求很高,只有在熟练掌握会计操作的基础上才可能达到预期的效果。
知道:什么是对的,才知道什么是对自己有利的。
四、税收筹划风险的防范
税法的全面把握
大连德惠律师事务所