农村信用社对账管理实施办法.doc

ⅩⅩ县农村信用社对账管理实施办法
第一章总则

第一条为进一步规范会计核算管理,加强内外账务核对,防范操作风险,完善对账业务流程,确保银企资金安全,根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》和江苏省农村信用社联合社《关于加强银行对账工作的通知》等有关规定,制定本实施办法。
第二条本办法所称对账,是指ⅩⅩ县农村信用合作联社(以下简称本社)与客户(除个人存款客户)、金融机构(开户行)、系统内往来业务、本社各业务部门之间一切会计业务往来的核对。
第三条本社对账以网银、网站、自助设备作为对账的主要渠道,以纸质单据作为对账的辅助手段,为客户提供方便,灵活的银企对账服务,提高服务质量。
第四条本社对账工作,建立“集中管理、统一标准、分级负责、定期报告”的管理制度,实行“对账人员分离,多种方式并存,突出重点账户”的对账原则,做到对账工作发、收、管相分离,杜绝一手清。
第五条实现银企对账是现代商业银行必备的事后风险管控手段,建立高效的银企对账平台,实现对对账过程和对账结果的全面管理,并通过对柜面、邮寄、电子渠道对账信息的整合与加工处理,有效地防范风险,及时发现差错,堵塞资金管理漏洞,同时为管理者决策和管理提供支撑。
第二章对账工作的组织
第六条对账工作的组织实施由对账工作领导小组负责。对账工作领导小组由主任任组长,分管会计业务的领导任副组长,财务会计部、内审审计部、科技信息部、合规部、客户管理部、风险管理部、资金营运部等负责人为成员,负责组织、协调和指导全系统对账工作,解决对账工作中存在的问题。
第七条部门对账工作职责
1、财务会计部负责人为财务对账工作第一责任人,负责全辖财务会计“八相符”工作,对账务会计工作质量及真实性负责。清算中心负责金融机构、同业往来对账工作。
2、内审审计部负责人为对账管理第一责任人,负责全辖对账管理工作的检查与监督。
3、对账中心负责人为对账组织工作第一责任人,负责全辖对账工作运行和不定期上门对账工作,对账务核对工作质量、真实性负责。
4、科技信息部负责人为对账数据完整性、真实性的第一责任人。
5、风险管理部牵头组织正常贷款和表内、外不良贷款核对工作。
6、资金营运部负责人负责长期投资、短期投资转贴现、再贴现对账工作。
7、各营业网点、贷款营销部负责人负责对业务处理的正确性、及时性及本机构的对账签约、不符账务的处理和柜面客户明细账务的查询打印工作。
第八条对账中心负责牵头组织实施对账工作
1、核实账务数据,编制往来户余额对账单(简称“对账签证单”)和对账单明细(简称“对账单”,客户到营业网点查询打印);
2、及时将对账签证单和对账单寄送客户(含其他金融机构和系统内各营业机构);
3、督促回收对账回单回执,及时核对回收的对账回单回执,并对发现的问题分不同情况及时进行处理;
4、定期核查清算中心接收、核对、反馈人民银行、其他金融机构和辖内他行递来的对账签证单或对账单。
第九条业务部门配合对账中心进行账务核对,并负责业务部门职责内的台账登记工作,以及部门对内、对外的对账。
1、将本部门分工负责的客户对账签证单和对账单及时送达;
2、督促回收对账回单并及时交对账中心核对;
3、建立健全本部门业务台账并做好登记工作;
4、定期将业务台账与会计部门账务进行核对,在规定时间内将对账结果反馈。
第十条严密对账手续,加强内部控制。各业务部门应指定专人负责对账工作。所有对账单发放必须及时、全面,对账单回执收回妥善保管,未达账项及时查实、查清。
第三章对账方式和基本要求
第十一条对账方式为系统内自动对账和人工对账两种。
第十二条系统内自动对账的内容是指内部往来、系统内往来等辖内资金往来业务的对账。
1、自动勾对:清算中心通过综合业务系统,根据系统内的自动勾对关系进行内部往来和系统往来等辖内资金往来的对账;
2、对账结果:清算中心每个工作日勾对对账结果,打印系统自动核对一致记录和系统自动核对不一致记录等内容;
3、对账处理结果:清算中心根据系统自动勾对结果中有关不符账项的内容提示,查找不符原因,经办人员填写“勾对差错处理报告单”,经主管签字后,一份发差错信用社纠正,一份送对账中心;
4、对账记录:经办人员在对账单收回登记簿上登记账务核对结果,并经主管审核签字;
5、整理、装订、保管对账资料。
第十三条人工对账是通过人工,运用纸介质核对账务实施的对账。
第十四条与开户单位(机关、企事业)对账
1、签发(或发送)对账签证单、对账单,其中:发送是指柜面发放、邮寄、送达、投入客户回单箱、发送电子信息等各种能将对账信息反馈至对账对象的方式;
2、回收对账回单;
3、处理对账回单;
第十五条与开户银行对账
1、接受人民银行、其他金融机构递来的对账签证单或对