安徽财经大学税法期末考试重点..docx

题型:单选 15*2=30
多选 10*2=20
计算 3*10=30 增值税消费税个人所得税
计算综合题 1*20=20 企业所得税
第一章税法总论
第一节税法的目标
税收本质:分配关系征税依据:政治权力征税目的:满足社会需要
税收是义务性法规:强制性无偿性决定★
税法与税收税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式。
税法的概念:
用以调整国家与纳税人之间在纳税权力及义务关系的法律规范的总称
目的:保障国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
内容:税收征管制度税收管理体系
本质:正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
核心:兼顾和平衡纳税人权力
特征:义务性法规;综合性法规
第二节税法在我国法律体系中的地位
性质:公法
税法与《行政法》的关系★
联系:税法具有行政法的一般特性
区别:税法具有经济分配的性质,并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,一般行政法不具备;行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规。
税收法定原则
税法原则:税法基本原则税法适用原则
税收基本原则★
原则 
内容 
要点 
基本原则 
核心基本原则 
 (主义)
税收要件法定原则;税务合法性原则 
其他基本原则(3个) 
 
税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同  源于法律上的平等性原则
 
经济效率行政效率 
 
客观事实确定是否符合课税要件
根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
不能仅考虑相关外观和形式 
税收适用原则★
原则 
内容 
要点 
税
法
的
适
用
原
则

处理不同等级税法的关系
效力低与效力高的税法冲突, 效力低的税法无效的 

新法实施前行为沿用旧法

不同规定时按新法为准,除特别法&普通法,某些程序性税法实体从旧,程序从新

特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法 
、程序从新
实体税法不具备溯及力
程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力 

在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用
目的:确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
税收法律关系
构成
主体★
(1)双主体:一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,各级税务机关、海关、财政机关。
一方是履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人,以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
权利主体双方法律地位是平等的,但权利和义务不对等,与一般民事法律关系不一样。
(在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系
,所以双方的权利和义务不对等,这是税收法律关系的一个重要特征)
(3)对纳税方采用属地兼属人原则
客体
征税对象财产税(财产) 流转税(货物销售收入劳务所得)
(权利客体的调整反映国家的经济政策)
内容
<税法的灵魂> 主体所享有的权利&应承担的义务
税收法律关系的产生、变更、消灭、保护★
税收法律事实决定
税法要素
总则: 立法依据立法目的立法原则
纳税义务人: 纳税主体分为自然人和法人
征税对象(课税对象、征税客体):区别一种税和另一种税的重要标志★
征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
税目:具体的征税项目,反映具体的征税范围
税率:税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志
比例税率超额累进税率定额税率超率累进税率
纳税环节所得税:分配环节★
纳税期限
纳税地点
减税免税
罚则
附则
各个税种的征税对象及计税依据★
税种
征税对象
计税依据(税基)
增值税
货物、动产类资产
货物和应税劳务的增值额和营业收入金额
营业税
不动产类资产或劳务
消费税
应税消费品
车船税
车辆、船舶
辆、净吨位、自重吨位
企业、个人所得税
应税所得额
土地增值税
增值额
税收立法与我国现行税法体系

税收立法权及其划分★★★
分类 
立法机关 
形式 
举例 
税收法律 
全国人大及其常委会正式立法 
法律 
《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》 
全国人大及其常委会授权(国务院)立法 
具有国家法律的性质和地位
暂行条例 
《增值税暂