投资控股公司费用报销管理制度2013.doc

文件号
Document No.
CWZX(2013)-002
版本号
Issue No.
A
颁布日期
Release Date
文件名
Document Title
费用报销制度
修订日期
Revision Date
编制
Originated By
罗灵
审核
Reviewed by
批准
Approved by
费用报销制度
目的
,规范公司财务报销行为,合理控制费用支出,根据相关财经制度并结合本公司实际情况,特制定本制度
费用分类
费用按性质可划分为普通费用,差旅费用,资产类费用,项目类费用。
、业务招待费、办公费、折旧及摊销、市内交通费、车辆费用、运输费、装卸费、保险费用等。
、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
。
,该费用需要归集到具体某个项目或专项经费的费用。如某项目费用、展览费、市场拓展费、专业咨询费、人力资源费、董事会费、审计评估费、广告及宣传费和会务费等。
适用范围
本制度适用于集团、各事业部、集团各职能部门,以及各分子公司。
各事业部、分子公司可根据自身实际,按照本制度的规范要求制定本单位的费用报销制度,并报集团财务部审批。
职责
人员名称
职责
费用经办人
对费用实际发生前需经审批后方能发生的费用,应事先履行业务办理审批程序,按审批结果办理相关业务;应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用,提供记载费用真实发生的合法、有效单据;费用发生后按本规定履行费用报销审批程序并提供审批记录,对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。
部门负责人
在部门工作安排中主动控制、压缩费用,对本部门的各项费用的必要性、合理性负责,对本部门总体费用水平的合理性负责。
财务部会计
负责审核所有报销凭证合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定。
财务部出纳
负责审查付款手续的完备、负责正确付款,对审批手续不全、对金额和收款人不明确的单据不予付款。
财务部负责人
维护本规定的正常执行,审核付款,组织费用报销工作和信息通报工作。
财务总监
对重大开支发表意见,审核非例常费用、对外捐款及预算外费用。
分管领导
审核或批准例常性开支及批准小额非例常性费用,确认这些费用发生的必要性和合理性。
集团总经理
批准较高费用和资产购置开支以及对外捐款和预算外费用,具有立项权和否决权。
内容

:
效益(节约)原则。从工作需要出发,厉行节约,从严控制,在合理前提下争取效益最大、费用最低原则。
相关职务分离原则。职责明确,分工合理,各施其责,各尽其能。
事前审批原则。根据费用的不同类别,应在费用发生前向部门领导、相关部门报备,根据公司相关管理制度规定需要进行专项审批的,需在费用发生前完成审批流程。
预算管理原则。集团各部门和分子公司实行全面预算管理,费用报销应结合“预算管理办法”执行。
受益者承担费用原则。如果费用经办人不是费用的受益人,则此项费用归属于受益人部门名下。
:
、总体考核。
。集团公司财务部在费用发生时,按照费用类别分项归集到受益部门名下。

年初各职能部门和分子公司等预算控制单位根据“《全面预算管理制度》”之规定编制本部门费用预算,经相关部门和分管领导审核,报集团总经理批准。各部门总费用应控制在预算费用之内,如果突破年度预算,部门应报专题费用报告经总经理审批确定。部门预算总费用中的非例常项目,于预算报批时应附专项说明,于实际发生时仍应事前书写专题报告,按程序报批。

报销流程图
说明
相关表单
报销单据整理粘贴

财务部审核
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部门经理或分子公司总经理审核
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直接主管审核
填写《费用报销申请单》
报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴,根据报销内容填写《费用报销单》。
报销发票
报销单据
报销单填写要求不得涂改,不得用铅笔或红色字体的笔填写,并附上相关的报销发票或单据,及相关审批单。
费用报销单
报销发票
报销单据
相关审批单
《费用报销单》及相关单据准备完成后,报销人员提交给直接主管审核签字,审核内容包括:
费用产生的原因及真实性;
费用的合理性;
若发现