内部控制案例
----以《我为钱狂》为例
大纲
《我为钱狂》
(1)电影作案流程分析
(2)内控存在的问题分析
什么是内部控制
帮助达成
控制目标
风险:
人,物与资金,信息
董事会
监事会
经理层
员工层
为
什
么
控
制
控
制
什
么
谁
来
控
制
内控的作用:GONE理论
贪婪G
需要N
暴露E
机会O
Wanting is the root of all needing stuff.
清洁员
推车员
粉碎员
运钞车
运钞车
运钞车
编码
、真锁
1、换锁 3、开锁取钞扔入垃圾箱
5、收回旧钞
作案流程
清洁员
准备一把锁和两把钥匙,负责在财务检验将两把锁掉包,换上自己准备的锁(监控死角);在走廊将已换锁的钱柜编码告知推车员
借收垃圾之便将装有旧钞的垃圾袋收走
推车员
拥有用来行动的新锁的钥匙,在将装有现金的推车进电梯之前,利用监控死角,打开新锁将钱偷偷放进身后的垃圾箱
粉碎员
在卫生间的某处拿到包着旧锁的纸条,上面写有钱柜编码,在粉碎室进行钱币粉碎时将旧锁再放在钱柜上,新锁收回
钱到手了!!!
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