资金预算管理制度.docx

编号:Q/JCⅡ-2011 受控状态:受控
版号:A版
重庆市嘉陵川江汽车制造有限公司
Chongqing Jialing Chuanjiang Automotive Co., Ltd.
资金预算管理制度
分发号:
编制: 日期: 年月日
校对: 日期: 年月日
审核: 日期: 年月日
会签: 日期: 年月日
批准: 日期: 年月日
发布日期: 年月日实施日期: 年月日
资金预算管理制度
1 目的和适用范围
为加强财务预算管理,挖掘内部资金潜力,杜绝资金损失和浪费,制订本制度。
本制度适用于重庆市嘉陵川江汽车制造有限公司。
2 相关术语及资金范围
资金预算指公司一定期间内的资金收支计划。
项目资金主要是指公司用于完成专项工作或工程,并需要单独报帐结算的资金。
本制度所称资金,系指库存现金、银行存款、票据。
3 管理职责
公司各部门负责按照资金预算管理需要,组织做好月度、年度资金预算的编制和提报工作。
财务部负责汇总、平衡公司资金预算,组织报批后,将批复的资金预算下达各部门。
4 管理内容与方法
资金预算原则
在资金支出管理方面,坚持收支两条线、量入为出的原则,坚持“一支笔”审批,防止资金流失。
各部门要按规定时间及时上报月度、年度资金收支预算,月度预算受年度预算控制,经批准的资金使用计划不得超支或挪用。
职能部门定期分析资金收支预算执行情况,不断完善资金管理,提高
资金运行效率和使用效益。
年度资金预算编制
各部门每年根据公司统一确定的年度经营计划,编制、报送本部门的年度资金预算。
年度资金预算经财务部汇总、平衡后,作为资金收支基础资料,指导和控制各部门月度资金预算的申报和执行。
未列入年度资金预算的支出项目,必须先报财务部备案后履行追加手续方可列入月度资金预算。
月度资金预算审批程序
预算申请。各预算部门根据本部门年度资金预算指标和下月度所需资金,填制月度资金预算表(A4纸,一律用附表一格式),经填报部门负责人和公司分管领导签字审批后,按规定时间报财务部。表样见附件1。
(1)月度资金预算表必须列明款项的用途、金额、收款单位、支付方式等,不允许出现“其他”项,且所列支出项必须附有效经济合同、签报或相关证明等。
(2)各部门每月28日前提报次月预算;逾期未报的,视同无用款需求,不予安排付款。
预算审批。财务部汇总各部门的资金预算,初审平衡后报财务总监审核后,报总经理审批。汇总表见附件3。
总经理审批后,财务部负责将对预算申报部门的审批意见传达至相关部门。
月度资金预算追加程序
各部门遇有特殊情况需追加月度付款需求时,按如下程序操作:
将追加业务事项以签报形式报分管领导审批后转财务部。表样见附件2。
财务部根据签报内容,编制追加资金计划表,报财务总监审核,审核通过后报总经理审批。
资金支付办理程序
公司日常业务及费用报销,由各部门根据相关领导审批后的报销单到财务部办理付款手续。
固定资产购置、项目支出、投资支出和广告、品牌宣传费用等项目资金支出属于专款专用,须由各部门根据合同及付款进度要求,携带由分管领导、总经理批准后的付款审批手续到财务部办理付款。
会计岗位应对每一笔付款业务进行复核,复核内容包括资金支付的批准程序是否正确,手续及相关单据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等,复核无误后交由出纳办理支付手续。
付款流程如下
总经理
审批
经办人填写单据
会计审核
分管副总审批签字
财务总监付款审批
出纳审核并付款
财务入账
月度资金预算当月有效,若需转下月支付的,须在下月资金预算中重新列示。
资金支付计划一经批准,不得变更。特殊情况需调整项目变更用途时,必须说明调整原因,并在保证付款总额不变的情况下,由申请部门编制调整计划,
经分管领导审核签字、财务总监审批后,方可执行。
5 本办法由公司财务部负责起草,解释权归财务部。
附件1
月资金预算表
部门:
年月日
金额单位:万元
序号
开支项目
收款单位
欠款金额
本月申请支付额
支付方式
支付日期
备注
1







2







3
合计





部门负责人
审批意见:

公司分管领导
审批意见: