全面预算管理的创新实践.ppt

引言
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
引言
GE前CEO韦尔奇:
预算是美国公司的祸根,它根本不应该存在…
《哈佛商业评论》:
Who needs budgets ?!
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
实践难题
诱导极小化
与战略脱节
缺乏灵活性
限制业务部门的手脚,作为评价依据也影响其合理性
讨价还价,宽严失当,影响进取和突破
与短期财务目标相联系,缺乏长期目标衔接
从资源分配的角度,
使其与战略相联系
期待创新
构建基础
战略细化
战略与预算
使命
愿景
战略(图)
目标
评价指标
目标值
行动计划
里程碑
负责人
经营与资本预算
学习
内部
客户
财务
长期(3-5年)角度
短期(年度)角度
战略导向
战术管理
说明战略的目的和成功的关键
如何评价和跟踪战略是否成功
期望的业
绩水平或
提高幅度
为达成目
标需要的
关键举措
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
构建基础
预算导向
业务战略
全面预算
落实
行动计划
转化
支持
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
构建基础
滚动预测
情况变化
滚动预测
修订目标值&计划
动态管理&持续检讨
目标
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
基本内容
经营预算
资本支出预算
财务预算
平衡计分卡
现金预算
预计报表
经常性capex
战略性capex
战略驱动
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
基本内容
经营预算
资本支出预算
财务预算
汇总流程
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
运营流程
业务单元层面(实施动态预算)
2004年第四季
2005年第一季
2005年第二季
实践难题
构建基础
基本内容
运营流程
报告与质询
实践体会
运营流程
集团层面(实施年度管理)
2005年
2006年
2007年