审计报告台账.docx

审计台账管理流程
1 目的
本文件规定了××农村银行 (以下简称 “本行”)审计台账管理的流程及控制要点, 旨在
加强本行内部审计和外部检查发现违规事实的管理,督促各分支机构、部门和人员及时整改
与处理,以利用审计成果,促进各项业务健康发展。 2 适用范围
本文件适用于本行内部审计部门对审计台账的登记和管理。
3 定义、缩写与分类 定义
审计台账:是指对内部审计部门开展的现场审计、非现场审计以及外部检查发现的问题
及整改处理情况,采用纸质或电子表格的形式进行登记的一种明细记录。  缩写
无。  分类
1 )按照实施检查的主体不同, 审计台账可以分为内部审计台账和外部检查台账。 内部审
计台账是由内部审计部门在实施内部审计过程中根据被审计机构确认的事实与评价报告而建
立的审计台账;外部检查台账是由内部审计部门根据外部机构对本行反馈的检查材料而建立
的审计台账。
2 )按照审计台账的载体不同,审计台账可以分为纸质审计台账和电子审计台账。 4 职
责与权限
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5 原则与基本规定  原则
1 )及时性原则。 内部审计部门应当依据被审计机构确认的事实与评价报告或外部机构反
馈的检查材料及时建立审计台账,并根据被审计机构反馈的整改材料,经核实后及时登记整
改情况。
2 )审慎性原则。凡录入审计台账的违规问题,必须事实清楚、依据充分、定性准确。内
部审计台账的违规事实,在录入之前必须经过必要的复核、审核及被审计机构的签章确认意
见。
3 )严肃性原则。审计台账一经建立,不得修改、删除。确因内部审计人员对违规事实描
述不清或依据不充分而建立的,应在审计台账备注栏添加说明,并作为内部审计人员工作差
错处理。  基本规定
1 )内部审计台账从被审计机构确认 《事实确认书》 开始至跟踪审计结束, 根据开展审计
项目发现的问题及整改处理情况等内容建立和登记台账;外部检查台账由内部审计部门根据
外部审计部门、省联社或监管部门的检查材料(如审计报告、监管意见等)建立,并对整改
情况进行登记。
2 )审计台账应至少包括以下要素:审计项目、时间、被审计机构、违规责任人、违规事
实描述、违规分析、处理依据、处理情况、整改情况。
3 )内部审计台账一经建立、 登记后不得修改、 删除,但可以根据具体情况添加备注说明。
外部检查台账建立、登记须经复核、审核,对审核完成的记录不得修改、删除。
4 )审计台账及整改登记材料应当作为审计档案妥善保管, 并作为开展后续审计的必要依
据。
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6 流程描述与控制要求
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篇二:审计台账明细
工作台账明细
1 、投资项目一览表、 招标文件审核汇总表、 投标文件分析汇总 表、 合同文件审
核汇总表。
2 、工程施工合同文件汇总表、工程采购合同汇总表。
3 、设计变更文件汇总表
4 、现场签证文件汇总表
5 、工程造价汇总表(一期、二期)
6 、合同内形象进度计量、计价及合同外增加费用明细表
7 、工程进度款支付汇总表
8 、材料检验、检测汇总表
9 、跟踪审计见证汇总表
10 、跟踪审计工作底稿汇总表
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