小而全小企业财务管理制度.doc

*******科技有限公司财务管理制度
财务工作管理规则
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定
办理会计事项时,财务工作人员必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表报总经理,会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签字或盖章。
财务工作人员对企业实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理提出书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
会计工作交接制度规定
作为企业的会计工作人员,如果工作发生变动,也就是从某一具体会计工作岗位转换到另一具体会计工作岗位,工作交接需要注意以下一些情况:
对方必须是会计人员。
办理交接只能是企业会计人员调动工作或者离职时。
交接工作必须面对面、全面的进行。企业会计人员调动或者离职时必须与接替其工作的人员当面进行。作为接替工作的人员,更应要求对方给自己本岗位所需的所有会计资料。
移交者不得只交接主要资料,不交次要资料;只告知主要信息,不告知次要信息;更不得只交次要资料,不交主要资料。同时,移交方移交的资料和信息,还必须保证真实、准确、完整。
交接必须要有监交人员负责监督。一般企业会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人办理交接手续,由单位负责人监交。
交接内容。交接工作应当在监交人员的监督下进行。交接双方应当按照移交清册所登记的事项逐项移交,并逐项核对。
印章管理制度
各类印章必须分处、专人保管使用,不得擅自将自己保管的印章交他人使用,也不得私自接受他人保管使用的印章。
应严格按规定的业务范围和批准的程序使用各类印章,不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任,在监印中应严格审查,注意内容,防止漏洞。
各类印章平时不用时放在上锁的铁皮柜内,做到人走章收。财务专业印章和法人代表名章应放入保险柜保管,如果放在同一个保险柜,必须由双人持不同的钥匙才可以打开。如果是一把钥匙的保险柜,则应由两人分别放入两个保险柜管理。
办理用印事宜应在营业时间内。
严禁将印章带出公司,如不得不带出公司时,须总经理批准。
不论是重要印章,还是一般交易用章,用于文件和凭证时就代表着公司的权利和义务,因此,应将公司印章的印模制成印鉴薄,交由总经理办公室保管。
货币资金管理制度
现金管理制度
钱账分管制
一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金会计报表,由会计人员登记现金总账。
现金开支审批制
现金开支范围
职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;批准的其他开支。
本公司报销人员报销凭证后贴好原始凭证并检查无误后,报杨总签字审批,交会计人员做会计分录,最后交由出纳人员付款。
日清月结制度
由于现金收付业务十分频繁,业务量大,涉及的经办人员多,很容易造成差错,出纳应及时对现金进行清点,并与账面数字进行核对。每日终了,出纳人员都要认真清点库存现金,结出当日现金日记账的账面余额,并将两者进行核对,保证账实相符。如发现账实不符,要及时查明原因,正确处理;到了月底,出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额,与总账核对,看是否账账相符。
现金清查制度
由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。
现金清查采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,由出纳员将截至清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。以避免影响正常工作。清查时出纳员要在场并积极配合。
现金使用规则
本公司可以在下列范围内使用现金:
员工工资、津贴、奖金;
个人劳务报酬;
出差人员必须携带的差旅费;
结算点以下的零星支出。
除上述范围外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后方可支付现金。
公司日常零星开支所需库存现金限额为2000元,超额部分应存入银行。