电算化实务题目操作凭证结构.doc

模拟平台中的凭证结构
001 "取现备用40000,用支票支付票号为53660"
001 摘要:取备用金
001 凭证字:记字凭证
001 借:库存现金40000
001 贷:银行存款-工行40000

002 购现金支票,支付工本费20元
002 摘要:购现金支票
002 凭证字:转字凭证
002 借:管理费用-工本费20
002 贷:库存现金20

003 缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000,用社会保险费专用缴款书建行转账支付
003 摘要:上缴保险金
003 凭证字:转账凭证
003 借:应付职工薪酬-社会保险费专用缴款18000
003 贷:银行存款-建行18000

004 坏账损失150000,系应收华亚商场账款
004 摘要:提坏账损失
004 凭证字:付款凭证
004 借:坏账准备150000
004 货:应收账款-华亚商场150000

005 缴纳上月未交增值税85000,营业税5000,城市维护建设税6300,教育费附加2700
005 摘要:缴纳税费
005 凭证字:记账凭证
005 借:应交税费—营业税5000
005 借:应交税费--城市维护建设税6300
005 借:应交税费--教育费附加2700
005 借:应交税费—未交增值税85000
005 贷:库存现金99000


006 销售布艺沙发300套给华福商场,单价3000,税率17%,货已发出,税票已开,款未收到
006 摘要:销售商品
006 凭证字:现收凭证
006 借:应收账款-华福商场1053000
006 贷:主营业务收入-布艺沙发900000
006 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)153000


007 从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料30方,货款27000,增值税4590,工行转账支付票号58391
007 摘要:购入木料
007 凭证字:银收凭证
007 借:材料采购-木料27000
007 借:应交税费—应交增值税(进销税额)4590
007 贷:银行存款-工行31590


008 从重棉二厂购入布料5000米,不含税价80000,税率17%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,货款及税款用农行转账支付票号78956
008 摘要:购入布料
008 凭证字:银付凭证
008 借:原材料-布料80000
008 借:应交税费—应交增值税(进销税额)13600
008 贷:银行存款-农行91360


009 出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金100元
009 摘要:销售余料
009 凭证字:现付凭证
009 借:库存现金100
009 贷:其他业务收入100

010 购买办公用胶水2500
010 摘要:办公用胶水
010 凭证字:冲字凭证
010 借:管理费用-办公费2500
010 贷:库存现金2500

011 收到临时工刘岚交来押金2500
011 摘要:收到押金
011 凭证字:缴款凭证
011 借:库存现金2500
011 贷:其他应付款-刘岚2500

012 付电视台广告费10000
012 摘要:付广告