总预算会计3——会计报表.ppt

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一、编制总预算会计报表意义
(一)总预算会计报表:是各级财政机关总预算会计根据会计账簿记录及有关资料,以一定的表格形式,反映各级政府预算收支执行情况及其结果的书面报告。
(二)意义和作用
1、可以分析研究一定期间总预算执行情况及其原因;2、可以考核检查在执总预算的过程中对党和国家的方针政策、法令制度和各项建设计划的执行情况。
3、是各级政府和上级财政机关了解情况、掌握政策和指导预算及执行情况的重要资料
4、是编制下年度预算的数字基础。
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二、总预算会计报表的编制要求
数字正确,报送及时,内容完整
(一)总预算会计报表的数字,必须根据核对无误的账户记录和所属单位报表汇总。切实做到账表相符,有根有据。不能估列代编,更不能弄虚做假。
(二)各级总预算会计要加强日常会计核算工作,督促有关单位及时记账、结账。所有预算会计单位都应在规定的期限内报出报表,以便主管部门和财政部门及时汇总。
(三)总预算会计报表要严格按照统一规定的种类、格式、内容、计算方法和编制口径填制,以保证全国统一汇总和分析。汇总报表的单位,要把所属单位的报表汇集齐全,防止漏报。
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(一) 财政总预算会计报表按其性质内容分类:
资产负债表
预算执行情况表
财政周转金收支情况表
财政周转金投放情况表
预算执行情况说明书及其他附表:
基本数字表
行政事业单位收支汇总表
其他所附的会计报表等。
主表
附表
三、总预算会计报表的种类
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(二)按编报的日期分为:旬报、月报、年报。
旬报:及时反映每月上、中旬总预算执行情况的报表。上旬列报本旬发生数,中旬列报上中旬累计数,下旬免报,以月报代替。(如预算执行情况表——内容简要编报迅速)
月报:反映月度总预算收支执行情况的报表和资产负债表、预算执行情况说明书。
年报(年度决算报表):是总预算会计全面反映全年预算收支执行结果的报表。资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、财政周转基金变动情况表、专用基金收支情况表、预算执行情况说明书(财政决算说明书)及其他附表。
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四、财政总预算会计汇总报表
总预算会计汇总报表的编报:总预算会计报表审核无误后,县
以上总预算会计还要逐级汇总编制汇总报表。
汇总编成的总预算会计报表,地方各级财政机关要及时地报送
同级人民政府和上级财政机关;财政部要及时地向国务院汇报
中央预算和地方预算收支的执行情况。
汇总报表的种类、内容、格式与总预算会计填报的报表相同
汇总方法:一般将相同报表的相同项目金额加总后直接填列;
但对于上下级之间具有对应关系的账户,应将其数字相互冲销
后记录,以免产生重复现象。
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五、报表的编制
(一) 旬报的编制
一、旬报及其特点
二、旬报的格式
(二) 月报的编制
一、资产负债表月报
二、预算收支情况表月报
三、财政周转金报表
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(一)年终清理
财政总预算会计的年终清理是指各级财政总预算会计,在年终时,对全年各项预算资金的收支、财政周转金的收支及其有关财务活动进行全面清理和核对工作。(财政部第四季度都要下通知)
年终清理、结算、结帐(年报前的准备工作)
(三)年报的编制
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清理内容
。
上下级财政之间,与同级单位之间的预算数、本年预算追加追减和上划下划,核对清楚。为了便于年终清理,追加追减和上划下划一般截至11月为止。各项预算拨款一般截至12月25日为止
。
一般预算收支、基金预算收支和专用基金收支
3. 清理往来款项
4. 组织征收机关和国库进行年度对帐

(包括财政周转金收支及上下级