某集团公司的税收筹划报告-纳税筹划-中.pdf

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*** 绝密***





××集团税务筹划实施方案













SW 集团税务筹划项目组
二零零三年九月



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目录
一、前言
二、集团基本法律及业务架构安排
三、投资公司设立地点的选择
四、集团现有资产的处置
五、进口业务安排
六、增值税与企业所得税优惠政策的利用
七、个人所得税的几种筹划方法
一、前言
受 SW 国际集团有限公司(以下简称“SW 集团”或“集团”)委托,我
们为集团提供税务筹划咨询服务。按照税收法律法规的规定及时申报和缴纳
各类税款是集团各纳税主体的责任。我们的责任是在进行税收相关情况调查
的基础上,依据国家税收法律、法规、规章及其他规范性税收文件的精神,为
集团提供税务筹划咨询建议。我们的建议并不构成集团各纳税主体纳税的依
据,仅供集团高层管理人员参考。
二、集团基本法律及业务架构安排

供应商
张王


SW 投资公司(某国际避税地)
SW 集团(香港总部)
(境外拟上市公司)
香港海外

大陆


进口代理公司


SW 国际印刷实业公司
SW 国际( 深圳) SW 印刷( 深圳)


2
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国内股东
享受特殊优惠各项目公司
政策的公司




SW 国际印刷科技公司各地销售分公司
(境内拟上市公司)


双定户



SW 国际印刷技术开客户
发公司
图例:
1. 投资或控制关系

2. 货物销售关系

3. 股权转移关系

4. 技术服务关系

5. 股东
张

6. SW 国际集团母公司

7. 集团拟新设立的公司

8. 集团拟注销的公司

9. 供应商

10. 客户

说明:
1 由集团或其他相关股东在境外某避税地设立一家投资公司;再由该投资公
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司在大陆设立“SW 国际印刷实业(深圳)有限公司”(简称“SW 实业”),作为集团
在大陆从事经营业务的主要实体及管理总部。
2 在 SW 实业之下设立若干项目公司。
3 由 SW 国际、SW 印刷以现有的资产投资设立“SW 国际印刷科技有限公司”
(简称“SW 科技”);再将 SW 国际、SW 印刷持有的 SW 科技股份以适当价格转让
给”SW 实业”及重要管理人员(国内股东)。
4 由集团在大陆设立专门的进口代理公司。
5 由集团在主要生产或销售地收购、设立、承包、承租一些享受特殊税收优
惠政策的企业。
4 在“ SW 科技”之下设立“SW 印刷技术开发公司”(简称“技术开发公司”),
在主要销售区域设立销售分公司。
5 将 SW 国际、SW 印刷目前的业务逐步转移到 SW 科技,即:(1)将目前由 SW
国际向集团总部(香港)进口的业务逐步改为由进口代理公司向集团进口,再将进
口的货物销售给享受某种特殊税收优惠政策的公司,由该类公司销售给 SW 科技
公司,最后通过各地销售分公司销售给最终客户,或直接由 SW 科技销售给最终客
户;(2)将 SW 国际、SW 印刷的工业和网版加工等业务逐步转移至“SW 科技”。
6 由技术开发公司向享受优惠政策的公司和双定户提供技术支持服务。
7 在适当的时候注销 SW 国际、SW 印刷。
4
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三、投资公司设立地点的选择
选择设立投资公司的地点,主要考虑以下几个因素:提高资产的安全性;海
外上市;避税;不受外汇管制;股份转让方便。据此,我们推荐英属维京群岛、
开曼群岛、百慕大群岛等几个地区(国家)作为设立投资公司的拟选地点。下面是
这些地区(国家)相关情况的介绍。
(一)英属维京群岛(BVI)

BVI 设立投资公司的主要优势
(1)设立公司要求低:无注册资本最低限制,任何货币都可作为资本注册;
注册公司只需一位股东和董事,公司人员中也不必有当地居民;
(2)保密性好:可发行无记名股票,无需申报管理者资料,账目和年报也不必
公