德勤最新内控体系建设培训材料.ppt

内部控制项目培训.
2005年1月
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培训内容
部分一:
项目总体情况介绍
内部控制和萨宾斯法案介绍
部分二:
内控手册编写与工作配合
手册模板介绍
第一、二阶段项目工作计划
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项目情况介绍
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本项目的目标
期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统:
满足美国萨宾斯法案(Sarbanes-Oxley Act)对内部控制要求;
作为统一公司的制度和流程的基础;及
开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。
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美国的萨宾斯法案(Sarbanes-Oxley Act)
所有在美国上市的公司均需遵行
强调外部会计师的独立性
关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性
以强化内部控制为核心的要求
项目的外部压力-法案的强制性
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美国的萨宾斯法案(Sarbanes-Oxley Act)
需符合规定的时间:
提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告
根据我们的经验,美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。
项目的紧迫性
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只针对萨宾斯法案的要求
和财务报告有关的部分
覆盖的业务主体
本项目的专注点
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本项目的广泛性
内部控制绝对不是:
静态的结构;
某一层次人员的任务(例如:高级管理层);
某一部门的任务(例如:财务、内部审计);
某一实体的任务(例如:总部、省级公司)。
内部控制是:
美国反欺骗性财务报告委员会(COSO)的定义:
内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理的保证:
经营的效果性和效率性;
财务报告的可信性;
对法律和规章制度的遵循性。
因此,整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。
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萨宾斯法案的要求的长远益处
四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标,这些因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造
提供的数据客观,形象的表示了公司业绩
财务报表更改的情况将很少发生
业绩将更接近原有的预期
持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化
随着时间的推移,信息将快速的产生
需要快速的提供给投资者相关信息
简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受
管理层要直接看到推动业务的相关因素
及时
可预测
透明
精确
Earnings
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内部控制和萨宾斯法案
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