(WORD)-公司应收款管理制度.doc

公司应收款管理制度    公司应收款管理制度  1总则  、应收票据、预付帐款、其他应收款。  、商品或提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。  ,加强资金周转和避免公司损失,必须加强对应收帐款的管理,严格控制应收帐款上升。  2应收帐款的日常管理  。销售部门和独立核算的子(分)公司作为应收帐款的归口部门,分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。  ;  a分管应收帐款总帐核算与管理。  b每月与归口部门进行对帐分析,对不正常上升作出详细报告。  c督促归口部门按期与客户对帐,要求对帐准确可靠。  d根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。  :  a组织货款回笼,提供市场变化信息,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。  b负责应收帐款的明细核算。  c负责与客户对帐,并提供可靠的对帐依据,查明误差原因,及时进行帐务处理。  d建立客户档案:包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。  e在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。  f对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见,报经批准后处理。  g建立坏帐损失备查簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外,对已冲销可能追回的坏帐,公司保留债权,落实人员催讨,对收回的部分冲转坏帐准备。  共4页第1页  ,公司无法收回到期应收帐款,且今后不可能再有经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原则处理:  ,抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办妥手续后处理。  ,必须具备双方签订的协议书,双方经办人签字,公司领导批准后进行帐务处理。  ,必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后,方可进行帐务处理。  债务重组损失额度或坏帐损失额度,单笔损失在一万元以上和损失比例超过10%,必须经公司财务副总或公司总经理批准。    。  ,采用备抵法,按年末应收帐款余额的1%计提。  ,属经办人过失追究责任;对于确实无法收回的,由归口部门提出可靠依据,书面报经公司领导审批后作坏帐处理。  ,必须符合下列条件:  a债务单位破产撤销或债务人死亡,依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。b债务人逾期未履行偿债义务,超过三年仍不能收回的应收帐款。  c债务人发生长期性财务困难,毫无转机,事实上无能力清偿债务的。  3预付帐款管理  ,由财务部门按供应商单位设置明细科目进行核算,并定期督促经办部门人员及时清理。  。  4应收