在线开票业务流程(白云).doc

一、纳税人发票核定与资格认定的申请与审批(目前主要采用门前受理方式)(1)纳税人提交资料到前台①属于续购发票、但首次领购电子发票的业户,需到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份(受理后纳税人、售票员各存一份),《发票核定与资格认定申请表》一式四份(注:审批后纳税人、税管员各存一份;售票员存两份,一份附在售票资料内,另一份单独装订以便统计申请户数)以及《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》一式二份(注:审批后纳税人、售票员各存一份)。②属于首次购买发票的业户,需提交申请购领发票报告到税管员处,由税管员实施实地核查,在《实地调查表》加具意见,主管所长审批同意后由税管员通知业户。业户接通知后,可到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份、《发票核定与资格认定申请表》一式四份以及《实地核查表》一式二份。(2)前台受理前台人员受理后打印回执交纳税人,并在“大集中系统”录入文书,提交下一环节审批岗即税管员审批。(3)资料审批税管员及主管所长“大集中系统”审批相应的文书,审批同意后,通知纳税人审批结果和用户帐号、密码。税管员在文书审批过程中,需进行发票核定以及开票参数设置。发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。供票方式:电子类发票供票方式一律设定为“验旧供新”,验销方式为“按份验销开票金额”。开票项目:由税务机关事先核定,企业开票时在核定范围内选择,并在打印发票时打印在票面上的开票业务项目。以营业税征收品目为基础编制,如开票项目选择为“广告业”,可以手工输入开票项目明细“设计费”、“制作费”、“发布费”等。单张开票限额:由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。如供应千位的票可按需设2000或5000元的限额。配号:即电子发票的发票号码,由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角,共8位。配号限量:纳税人每月可开具的某一种类的发票份数,应与纸质发票供应数量一致。二、领购发票纳税人凭审批后的《发票核定与资格认定申请表》、《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》以及《发票领购簿》到前台售票岗购票。三、登陆网站开具发票1、业户购票后需隔半天,系统才有相关数据,因此,开票时间需比购票时间迟半天,否则无法正常操作。2、在线开票业户分为集团用户与非集团用户。系统定义的集团用户,不是指税务登记中的集团公司性质的业户,而是具有多个开票点的用户;非集团用户则是指只需单点开票即一个开票点的用户。3、发票开具请参阅《系统用户操作手册》相关内容操作及附列的操作文档。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用。4、作废发票:在系统查询出需要作废电子发票后,确认即可作废。当月开出的发票只能在当月作废,跨月不能作废,只能开具红字发票。已记帐的发票不能作废,必须作废含有该条发票信息的记帐清单后才能作废发票。作废发票时应保管好纸质发票实物,并把作废电子发票的代码和号码记录在纸质发票上,次月14日前交税务机关验销。5、开具红字发票:除按《用户操作手册》操作外,还要取得原发票付款方出具的证明,附于记帐清单后备查。四、发票验销1、无作废发票的验销发票开具后系统即自动验销发票。如当月开票正常,无作废发票的用户,不需要验销纸质发票。2、作废电子发票的验销如当月有作废发票的用户,必须在次月14日前打印出验销作废电子发票清单,携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。作废纸质发票,否则15日起不能继续开票。3、税务人员电子发票的验销操作要点①电子发票数据在纳税人开具并上传税务机关保存的同时即视为验销。对纸质发票,纳税人开票时要按印刷流水号顺序使用,系统在纳税人开票后即自动减少纳税人库存纸质发票数量。②在门前验销发票时,前台人员要在大集中系统查询纳税人累计验销认的作废电子发票数量,与纳税人手持作废发票实物相核对,并在大集中系统逐一录入作废纸质发票实物的印刷流水号和电子发票代码号码(如作废发票没有打印电子发票代码号码的,必须由纳税人查询出作废电子发票代码号码并写在作废纸质发票实物上),由税务人员加盖“作废”戳记,确保实物和记录的数量一致时方可继续发售发票。4、验销不成功的处理办法发售发票时,系统会提示是否有验销不成功的记录(此功能待发布),税务机关人员应根据提示对纳税人的验销不成功记录进行处理,可手工发起验销,确保消除验销不成功记录后方可继续发售发票。五、续购电子发票企业每次续购电子发票时需要填写《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》,其中,当月有作废票的需携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。经税管员审批后,再到前台售票岗购票。纳税人需要调整供票数量、开票项目、单张开票限额等核定信息时,需要填写《调整发票核定申请表》到税务机关门前提交申请。六、记账由于系统使用的电子类发票没有记账联,企业记账采用系统生成的记账