销售与收款循环审计程序表.xls

销售与收款循环内部审计程序记录表业务流程二级流程具体流程控制目标与措施销售与收款自我评价制度公司制度企业应当结合实际情况,全面梳理销售业务流程,完善销售业务相关管理制度,确定适当的销售政策和策略,明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限,按照规定的权限和程序办理销售业务,定期检查分析销售过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保实现销售目标。授权分工企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订的不相容岗位要分离销售货款的确认、回收与相关会计记录的不相容岗位要分离销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的不相容岗位要分离销售业务经办与发票开具、应收立账的不相容岗位要分离坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批销售计划管理企业应当根据发展战略和年度生产经营计划,结合实际情况,制度年度销售计划在年度销售计划的基础上,结合客户订单情况,制定月度销售计划,并按规定的权限和程序审批后下达执行企业应定期对各产品的销售计划与实际销售情况等进行分析,结合生产经营情况,及时调整销售计划,调整后的销售计划需履行相应的审批程序客户开发与信用管理企业应当在进行充分市场调查的基础上,合同细分市场并确定目标市场,根据不同目标群体的需求,通过多种营销策略和营销方式,促进销售目标实现,不断提高市场占有率企业应当依据投标中标结果建立完善的客户清单与客户档案,客户档案中至少应包括客户基本信息及资质评价与主要产品等客户档案信息应安排专人予以管理,并设定保密级别,且需设立借阅登记制度建立和不断更新维护客户信用动态档案,由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控,提出划分、调整客户信用等级的方案根据客户的信用等级和企业的信用政策,拟订具体客户的信用限额和时限,经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批对于境外客户与新开发的客户,应当建立严格的信用保证制度销售定价企业应当根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素,确定产品基准定价企业应定期评价产品基准价格的合理性,定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准销售折扣、折让等政策的制定及授予应由具有相应权限的人员审核批准销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录,并归档备查订立销售合同订立销售合同前,应当指定专人与客户进行业务洽谈、磋商或谈判,关注客户信用状况,明确价格、结算方式、权利与义务条款等相关内容重大的销售业务谈判还应当吸收财会、法律专业人员参加、并形成完整的书面记录企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度,明确必须签订合同的范围、规范合同订立程序,确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门及人员的相应权限重要的销售合同,应当征询法律专业人员的意见销售合同草案经审批同意后,应授权有关人员与客户签订正式销售合同正式签订的销售合同应授权专人予以编号管理,并设定保密层级,形成合同借阅登记制度订单处理按销售合同接获之客户订单均应组织生产、技术、销售、仓储、财务等进行联合评审。只有经过评审的订单才能向客户签回,未通过评审之订单需与客户重新确认交期等经过评审的订单应经授权人员审批,只有经审批后的订单才能予以安排生产出货销售订单之变更、取消需取得外部支持佐证,并重新报经批准发货销售部门应依据经过审批的订单开具相关的销售通知交仓储部门仓储部门应对销售通知进行审核,严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等,按规定时间组织发货发货应形成连续编号的发货单据应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容,货物交接环节应做好装卸和检验工作,确保货物的安全发运所发货物应最终取得客户的验收确认货物出厂应遵照公司之门岗制度企业应当做好发货各环节的记录,填制相应的凭证,设置销售台账,实现全过程的销售登记制度会计系统控制企业应当由销售部门依据客户确认送货状况提出开具发票之申请财务部门在开具发票之前应检查销售订单、销售通知单、计量单据、发货单、客户签收数量的一致;应检查价格的一致性,并经相应岗位(财务总监或财务经理)审核销售发票应遵循有关发票管理规定,严禁开具虚假发票。并根据入账财务部门应在月末与仓库及财务等部门核对当月销售数量、所确认之收入等信息,保证各部门信息的一致企业建立应收账款清收核查制度,销售部门应定期与客户对账,并取得书面对账凭证,财会部门负责办理资金结算并监督款项回收企业应当及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管对于可能成为坏账的应收账款,应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备,并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账,应当查明原因,明确责任,并在履行规定