审计监察部培训课件.ppt

企业内部审计培训主讲:杨部长1课程目录内部审计简介内部审计在现代企业中的角色和价值内部审计日常工作内容内审部与被审计单位的关系内部审计组织架构设立内审部的重大意义和挑战2(一)内部审计简介什么是内部审计?内部审计与外部审计的比较内部审计的发展历程内部审计基本方法3国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理,监督内部控制的有效性,帮助组织实现其目标。”什么是内部审计?4内部审计的目的?通过检查、评估组织内部的各项活动,评估其效果和效率,进行原因分析、提供咨询建议。为什么要有内部审计?上市公司及大中型企业规模的日益扩大机构和其业务的日益复杂为了能协助管理层更有效地履行其责任为了提高企业的运作效率并增强其活动的附加值5内部审计与外部审计的比较作为内部员工,由管理层选派指定由管理层决定需要仅独立于被审计的机构只有作为内部职工的权利由管理层决定,如防错纠弊、效率考察等由管理层决定对审计委员会、董事会或其他内部机构,不具鉴证作用作为外部聘请的专业人员,由股东大会选派指定由注册会计师协会及其他资格认定机构确定由相关法律规定对财务报表发表真实公允的审计意见不应受到任何限制对董事会或股东大会报告,所出具报告具有鉴证作用既独立于委托人,又独立于被审计机构6第一代(1980之前)第二代(80年代)第三代(90年代)第四代(21世纪)控制企业风险企业风险管理流程控制结构出发点是已有的流程、程序和控制以符合性测试为主出发点是财务风险和符合性风险确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行效果和合规性出发点是对企业和各种风险的充分理解确定应该存在的控制审计目的是评估控制的设计、运行效果和合规性确定应该存在的能有效控制风险的企业风险管理流程评估在各个企业风险管理流程的设计、运行效果和合规性内部审计的演变历史出发点是对企业和各种风险的充分理解7与管理层讨论(Discussion)实地调查(Observation)审阅书面资料(Inspection)抽样测试(Sampling)基本审计方法8(二)内部审计在现代企业中的角色和价值内部审计职位是简单的审计人员吗?NO!还是---企业内部的咨询管理人员。9合规性审查发询证函指标考核符合性测试风险评估效率考察协助外审咨询建议……...离任审计内部审计在现代企业中的角色和价值企业内部活动的监督者防错纠弊的检察员监控企业运作和资源使用的效率和效果协助外部审计人员风险管理咨询违规举报调查10