个人所得税练习答案.doc

(2)转让一项专利,取得收入50000元; (3)7月份出版一本专著,取得稿酬12000元; (4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元; (5)到期国债利息收入900元; (6)个人出租经营性商铺,每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。已知:在上述各项所得中,张某均未向税务机关申报纳税,有关单位也未履行代扣代缴税款义务。根据上述资料,回答下列问题: (1)工资收入应缴纳的个人所得税为()元。(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为()元。(3)稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。(4)出租商铺取得的租金,应缴纳的个人所得税()元。(5)张某2012年应补缴个人所得税共计()元。1、(1)5500-3500=2000(元)2000*10%-105=95(元)工资收入全年应缴个人所得税=95*12=1140(元) (2)特许权使用费应纳个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)稿酬所得应纳个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元) (4)租金应纳个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元) (5)省政府颁发的科技发明奖20000元免税,国债利息收入900元也是免税的。张某2012年应纳个人所得税=1140+8000+1344+5280=15764(元),应补缴个人所得税税款15764元。2、中国公民赵某2011年12月取得以下收入: (1)购买福利彩票支出500元,取得一次性中奖收入200000元;(2)为某企业设计照明线路,取得一次性设计收入15000元;(3)将自有的两套住房中的一套出租,出租后仍用于居住,每月取得租金收入2700元。要求:根据上述资料,回答下列小题。(1)赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为()元。(2)赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑其他税费) (3)赵某当月共计应缴纳的个人所得税为()元。2、(1)设计收入属于劳务报酬所得,应缴纳的个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)(2)对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=(2700-800)×10%=190(元)(3)中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000(元)赵某当月应缴纳的个人所得税=40000+2400+190=42590(元)3、中国公民李某为一文工团演员,2012年1-6月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入6000元;(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;(3)在A国讲学一次,取得收入50000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元;(4)在B国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。计算李某应缴纳的个人所得税。3、(1)工薪收入应缴纳个人所得税[(6000-3500)×10%-105]×6=870(元)(2)演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×6=240(元)(3)讲学的抵扣限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)李某在A国缴纳了8000元,低于抵扣限额10000元应补