【财务管理制度跟作业流程图—会计稽核员附件】（doc 37页）.doc

附件1会计稽核员岗位职责帐务稽核:各项支出凭证的审核事项。各项收入帐项的审核事项。各项摊提折旧的事项。的下载资料库下载应收应付、预付帐的审核事项。原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。各厂厂务费用分摊方法的审核事项。有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。其他有关调整记帐科目,变更计算方法,减少支出的建议事项。(二)业务稽核:各处厂业务工作进度的审核事项。各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。各项会议决定办理事项的追踪事项。其他与业务稽核有关的事项。(三)财务稽核:关财产的购置或处理的审核事项。有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。有关对外订立财物契约的审查事项。有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。有关财产及原物料成品库存的抽查事项。其他与财务稽核有关的事项。附件2会计稽核工作准则:,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。,定为帐务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定处,悉以本办法规定办理。,应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章。,除依照规定审核各单位所送凭证帐表外,并应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视事实需要而定。,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各。单位已往及检查报告详予研究以作参考。,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。,就据实缮写检查报告书呈核。附件3稽核工作计划表稽核类别稽核项目估计数量抽样数量稽核时间稽核人员会同人员备注日常定期不定期起讫的下载资料库下载附件4帐务稽核表稽核事项稽核部门稽核记录语评记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。的下载资料库下载会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转帐是否合理,借贷方数字是否相符。应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。帐簿检查时,应注意下列事项各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核的下载资料库下载对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。各种帐簿有无经核准后而自行改订者。各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划“X”形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数日现款、银行存款查点,如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数日加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐目卡是否相符,空白末使用支票是的下载资料库下载否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表、凭证单据。检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。金库锁匙暨暗锁,密