增值税举例.doc

1. ,规定每箱售价200元(不含税),手续费按销售一箱10元支付,全部售完后一次性付清;月未该商品全部售完,实现销售收入20000元,销售清单已收到,货款已通过银行收讫,手续费已支付;双方均为增值税一般纳税人,乙商品增值税税率17%,成本价每箱150元。,远东公司按协议价每箱200元(不含税),收取代销货款,售价由华北公司自定,售价与协议价差额归华北公司,华北公司按每箱220元(不含税)销售,月底售完;,取得含税销售收入1000万元,同时,将价值10万的A产品用于企业的在建工程;将价值5万B产品作为对外投资。3a某企业本月销售A产品,取得不含税销售收入1000万元,同时,将委托加工收回货物作为福利分给职工,本批货物市场价值10万,将一批市场价值5万产品用于宣传推广。本月购入材料一批,增值税专用发票注明税额36000元;收到运费发票一张,支付运费10万元。(具有安装维护资质),本月销售电梯15台,每台不含税售价15万元;另每台收取安装费2万元。,同时本月承揽到一个建筑装修业务,装修业务最终结算价为10万元(装修业务单独核算),装修过程使用了自有木工板100张,每张市场零售价150元。本月购入建材价值40万,,支付运费1万元,本月购入中有市场价值3万建材用于营业厅装修。——某企业本月销售B产品100件,每件不含税价5000元;同时,与A企业达成投资协议,本企业现金出资200万,B产品200件。;零售收入1000万元,其中有以旧换新销售50万元(收回旧货物价值5万元);收回代垫的批发商品运杂费7万元(发票给购物企业);本月购入商品的购进金额为600万元,取得增值税专用发票,其中,中心单独核算餐饮部领用商品一批,金额为10万元;本月报废霉变食品一批,账面金额20万元。,取得不含税销售收入1000万元,同时由本企业车队将货物运到B公司,收取运费10万元,包装费2万元。,不含税收入300万元,因数额较大,双方约定给予5%销售折扣(同一发票注明),如果在1个月内付款,再给予3%的现金折扣,双方均按约定履行义务。,本月取得不含税销售收入1000万元,收取白酒包装物押金10万元,合同约定押金10个月后退还。,本月向职工发放中秋月饼200盒,每盒生产成本为50元(同期出厂价格70元)。,全部用于市场推广,象征性收取费用400元/台;企业该产品生产成本为500/。成本利润率5%如果上述产品需要缴纳消费税,又如何计算?某企业本月销售A产品100台,企业申报销售价格为每台500元,主管税务机关认定该价格明显低于市场价,决定重组计税价格,经查该产品正常的市场价格为每台700元。,本月从国外进口服装1000件,每件到岸价500元,关税税率为10%。,本月内销产品一批,取得不含税销售收入500万元,出口产品一批,取得销售收入400万元;本月购入材料一批,账面金额300万元,增值税51万(400万元),其中出口产品为140万元(出口270万元),本月有免征增值税材料100万元,全部用于出口产品生产,设出口退税率为10%。,本月内销产品一批,取得不含税销售收入300万元,出口产品一批,取得销售收入200万元;本月购进材料一批,进项税额170万元(或68万),上期留抵税额10万元。当期购进免税材料一批,金额20万元,出口退税率11%。,每吨购进价400元,委托加工生产烟丝30吨,每吨加工费1000元。本月该企业将20吨烟丝用于加工卷烟500箱,每箱售价2万元,计算增值税与消费税。,每瓶到岸价50元,红酒关税税率20%。本月销售红酒400瓶,每瓶批发不含税加150元,请计算应纳增值税、消费税。,委托A企业加工原料白酒10吨,每吨加工材料10000元,加工费2000元;该企业加工收回后全部用于勾兑自主品牌的白酒15吨,该白酒已全部销售,每吨含税价35100元。请计算应纳消费税与增值税。(每条200支),支付买价200万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元,假定进口卷烟关税税率为20%。要求:计算进口卷烟消费税、增值税