会计继续教育讲义银行经营与管理.doc

第一节金融机构
一、金融机构的性质与职能
(一)金融机构的性质
金融机构是指所有从事各类金融活动的组织,包括直接融资领域中的金融机构和间接融资领域中的金融机构。
从金融机构产生的历史过程看,它是一种以追逐利润为目标的金融企业。
(1)经营目标是为了以最小的成本获得最大的利润。
(2)它所经营的对象不是普通商品,而是特殊的商品——货币资金。
(二)金融机构的职能
金融机构的职能是由其性质决定的。金融机构主要具有以下职能:

信用中介是金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能。
【例题·单选题】金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能是( )。




『正确答案』C


这项职能是信用中介职能的延伸。



二、金融机构的种类
(一)按照融资方式的不同

投资银行、证券公司属于直接金融机构

商业银行最典型的间接金融机构
(二)按照从事金融活动的目的

(1)承担金融宏观调控和金融监管职能
(2)不以盈利为目的
(3)中央银行、银行监督委员会、证券监督委员会、保险监督委员会

(1)以盈利为目的
(2)商业银行、投资银行或证券公司、保险公司、信托公司
(三)按照金融机构业务的特征

一般以存款、放款、汇兑、结算为核心业务金融机构就是银行,如商业银行、储蓄银行、开发银行

保险、证券、信托、租赁和投资等机构
(四)按照是否承担政策性业务

不以盈利为目的,可以获得政府资金或税收方面支持的金融机构

其经营目标是获得利润
(五)按照金融机构所经营金融业务的基本特征及其发展趋势

三、金融机构体系的构成
现代金融机构体系通常是以中央银行为核心,由以经营信贷业务为主的银行和以提供各类融资服务的非银行金融机构,以及相关金融监管机构共同构成的系统。
(一)存款性金融机构
存款性金融机构是吸收个人和机构存款,并发放贷款的金融中介机构。主要包括商业银行、储蓄银行和信用合作社等。

(1)商业银行是以经营存款、贷款和金融服务为主要业务,以盈利为经营目标的金融企业。
(2)与其他金融机构相比,吸收活期存款,创造信用货币,是商业银行最明显的特征。
(3)通常人们又称商业银行为存款货币银行。

储蓄银行是专门吸收居民储蓄存款,将资金主要投资于政府债券和公司股票、债券等金融工具,并为居民提供其他金融服务的金融机构。

(1)信用合作社是城乡居民集资合股而组成的合作金融组织,是为合作社社员办理存、放款业务的金融机构。
①资金主要来源于社员缴纳的股金和存入的存款。
②放款的对象主要是本社的社员。
(2)目前城市信用合作社已经改革为城市商业银行,农村信用社有的业已转变为农村合作银行或者农村商业银行。
(二)投资性金融机构
主要包括投资银行、证券经纪和交易公司、金融公司和投资基金等。这些机构服务或经营的业务内容都是以证券投资活动为核心。

(1)投资银行是典型的投资性金融机构,投资银行的基本特征是其综合性,即投资银行业务几乎包括了全部资本市场业务。
(2)主要业务有:
①对公司股票和债券进行直接投资;
②提供中长期贷款;
③为公司代办发行或包销股票与债券;
④参与公司的创建、重组和并购活动;
⑤提供投资和财务咨询服务等。

投资基金的优势是投资组合、分散风险、专家理财、规模经济。
(三)契约性金融机构
契约性金融机构的特点是资金来源可靠稳定,资金运用主要是投资,资金的流动性较弱。


养老基金和退休基金是以契约形式组织预交资金,再以年金形式向参加养老金计划者提供退休收入的金融组织形式。
(四)政策性金融机构
政策性金融机构指为贯彻实施政府的政策意图,由政府或政府机构发起、出资设立、参股或保证,不以利润最大化为经营目的,在特定的业务领域内从事政策性金融活动的金融机构。
政策性金融机构主要包括以下几种类型:

(1)经济开发政策性金融机构是专门为经济开发提供长期投资或贷款的金融机构。
(2)投资方向主要是基础设施、基础产业、支柱产业的大中