库存现金的核算.ppt

第八章库存现金的核算第一节库存现金管理制度1、定义:库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。是企业流动性最强的一项货币资金。注意:现金既包括人民币也包括人民币以外的其他货币。2、现金的使用范围(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)个人的劳务报酬,包括如设计费、装潢费等。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出,如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等。(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银、工艺品、废旧物资等的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点(1000元)以下的零星支出。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。多选题下列可以使用现金结算的有()。A、支付离退休人员工资 B、企业职工出差预借差旅费2000元C、购买办公用品280元 D、向农村合作社收购物资20000元答案:ABC多选题下列各项中,符合《现金管理暂行条例》规定,可以用现金结算的有()。:BDE多选题下列经济业务,企业可用现金结算的有()。,,:ACDE3、库存现金限额的规定(1)什么是库存现金限额?(2)一般情况下库存现金限额的规定(3)特殊情况下的规定(4)企业如何遵守上述规定?(1)什么是库存现金限额?是指为保证企业日常零星支付,按规定允许留存的库存现金的最高数额。是由企业的开户银行核定的。(2)一般情况下库存现金限额的规定一般情况下,银行核定的企业库存现金限额是企业3—5天的正常开支需要量。(3)特殊情况下的规定远离银行或交通不便的企业,可依据情况适当放宽,但最高不超过15天的开支需要量。(4)企业如何遵守上述规定?企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额,超过部分,应按规定期限及时送存银行。()天日常零星开支所需现金,、8-10天 B、10-15天 C、3-5天 D、不超过10天答案:C ,单位库存现金限额最多不超过()、30 B、20 C、15 D、10答案:C4、库存现金收支的规定(1)企业库存现金收入应于当日送存银行,当日送存如有困难,由开户银行确定送存时间。(2)企业支付库存现金,可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取,不得坐支现金(从库存现金收入中直接支付);特殊情况需要坐支库存现金,应事先提出限额和用途,报请开户银行核定,并在事后将坐支情况通知银行。(3)企业从银行提现的规定。(4)企业因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的,应向银行提出申请,经银行审核后,予以支付。(5)购买国家规定的专控商品一律采用转帐方式。5、库存现金管理内部控制制度(1)钱账分管制度。①出纳员可以从事的工作:▲办理现金收付和结算业务;▲登记现金和银行存款日记账;▲保管库存现金和各种有价证券、有关印章、空白收据和空白支票。②出纳员不得从事的工作:▲稽核;▲会计档案保管;▲收入、费用、债权债务账目的登记。