《税收筹划学》课程教学大纲.docx

《税收筹划学》课程教学大纲【中南财经政法大学】《税收筹划学》课程的建设过程充分反映出政府、社会对税收筹划认识不断发生转变的过程。1994年的税制改革之后,社会上对于税收负担的加重存在着自然的规避心理,出于对税收筹划这种现象在很多方面还认识不清的情况下,当时,由于政府对税收筹划的态度还不明确,学院并没有广泛地进行教学探索,但在研究生阶段展开了对于税收筹划的探讨,进行了有关讲座,在师生之中产生了很大的反响。在1996年,我院研究生冯绍伍同学等就自行出版了《企业税收筹划》,在全国理论界、企业界都引起了很大的影响。这充分说明学院的教育能力与水平。伴随着社会需求的不断增强,学院在1998年起,开始在本科生阶段(重要是大四),进行税收筹划的专题讲座,为学生在工作中的实际运用创造条件,当时担任讲座任务的是李大明、艾华等教师,他们一直从事着税收筹划的教学探索,并激励着年青老师在这个领域的不断研究,在1999——2003期间,李大明、艾华、薛钢等老师不断在核心刊物上发表了一系列关于税收筹划理论与实践的论文,在学术界产生了影响,也为以后的教学创造了条件。2003年,我院开设了财政学(税收筹划方向),第一次进行税收筹划专业的创新,将税收筹划第一次列入到正式的教学体系中来,当年,李大明教授获得教育部“十五”规划教材《税收筹划学》的编著授权,也充分反映了教育部对我院该课程教学水平的高度认可。2004年,伴随着我院税务专业恢复申请的进行,税收筹划课程正式作为必修课成为税务专业课程体系的核心课程。2007年,我院注册税务师方向获批,税收筹划课程也列入税收专业课程体系之中。二、课程介绍1、本课程在专业教学的地位和作用 在市场经济条件下,资源配置以市场为基础,税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具,具有促进资源有效配置的积极作用。税收政策法规体现着政府对市场主体行为的引导,鼓励或制约着纳税人的投资与经营活动,使之有利于资源有效配置。作为市场主体,企业在国家的法律法规的范围内从事生产经营活动,必然追求税收利益的最大化。税收既是企业的一种义务缴纳,也是企业的一种支出,在税法规范的前提下,企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择,不同的方案,税负的轻重程度和税后利益往往不同。如果企业的纳税选择既符合政府税收政策的导向,又能使自已的税负最轻或税后利润最大,这于国家于企业都是一件双方得利的最佳选择。税收筹划就是企业根据国家税收法律的规定和政策导向,在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”(taxsavings)或税收利益的一种企业筹划活动。其特点在于:合法性、筹划性和目的性。国际社会对税收筹划的研究和运用已有较为成熟的理论和成功的经验,各国政府对税收筹划都采取了鼓励或认可的态度。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善,税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容,学习掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政学专业、税务专业、财务管理专业以及其他经济、管理类专业学生应当具备的重要知识。2、本课程教学的基本任务和要求税收筹划学是一门综合应用性很强的学科,它以经济学、管理学为基础,是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。李大明教授主编的《税收筹划学》教材以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导,以我国现行的税收政策及法规为依据,结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定,借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验,系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论,重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法,旨在提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用能力、掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。3、中英文名称和课程编码税收筹划学 (TAXPLANNING),070880214、学时、学分、考试方式51学时,3学分考试方式为期末闭卷考试,因此需对三年级的本科生在第2学期开设此门课程,安排17周授课,每周3课时。5、先修课程税法、企业会计、税务会计、财务管理、税务稽查三、课程内容本课程教学内容主要划分三大模块:第一模块:税收筹划理论。该模块是整个课程内容的基础,要求在把握基本概念的基础上形成新的、符合政府所鼓励的正确税收筹划理念。并从理论上分析税收筹划存在的必然性以及影响税收筹划实施效果的影响因素,在方法与操作程序上形成正确的税收筹划思路。该模块对应的学时数为13学时。第二模块:国内税收筹划方法。该模块侧重于从投资、融资、生产、成本核算、特殊经营、利润分配等角度介绍目前企业在国内经营过程中所需要考虑的税收筹划内容。该模块对应的学时数为32学时。第三模块:国际税收筹划方法。伴随着经济主体的跨国经营不断扩大,在