预算管理制度.doc

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预算管理制度
2007年9月
目录
第一章 总则 1
第二章 管理机构及职责 1
第三章 预算责任中心的划分 1
第四章 预算的原则、分类 2
第五章 年度预算 2
第六章 季度预算 3
第七章 预算的执行、控制与调整 4
第八章 预算的考核 5
第九章 附则 5
总则
为使xxxx的预算管理规范化、程序化、制度化,全面提升集团的整体经营管理水平、高效率地配置集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度。
本制度适用于集团总部所有职能中心和子集团的预算编制。
管理机构及职责
预算管理机构包括董事会和财务管理中心。预算由财务管理中心牵头、所有职能中心和子集团参与编制,报董事会批准后执行。
xxxx董事会是集团预算管理的最高权力机构,其主要职责有:
审批集团预算管理办法,包括与预算管理有关的考核与奖惩办法;
审批集团的年度预算方案、季度预算方案;
确认预算执行过程中的例外事项,并根据该等例外事项批准预算调整方案;
仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾;
审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案;
其它有关预算管理的审批权;
集团财务管理中心是集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。其主要职责有:
起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式;
对各职能中心的预算编制工作进行技术指导;
汇总各职能中心的年度、季度财务预算,进行审核、平衡预算;
初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案;
编制年度、季度财务预算报表;
编制预算执行情况分析报告;
提供集团预算的编制与考核等工作所需要的基础资料;
组织进行预算调整与分析改进;
监督各职能中心、子集团的预算执行情况;
跟踪、协调、监督预算执行情况;
负责其它日常预算管理事项
预算责任中心的划分
xxxx是最高层次的预算责任单位,定位于投资中心,拥有对集团的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权,凡涉及到此类活动的预算由财务管理中心负责编制。
下属子集团为利润中心,编制经营计划预算、管理费用预算。
xxxx总部战略投资中心、人力资源中心、法务审计中心、综合运营中心均为费用中心,编制本部门管理费用预算、对应各专业职能相关费用预算及其他所负责的专项预算。
xxxx财务管理中心为费用中心,编制本部门管理费用预算以及财务费用预算,作为集团财务管理部门,同时需要编制集团现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。
预算的原则、分类
预算编制遵循的原则:
一致性原则;预算方案要根据集团的中长期战略规划及年度计划进行编制,服从集团的中长期发展目标,并符合集团总体的经营方针。
积极稳健原则;确保以收定支,加强财务风险控制;
权责对等原则;确保切实可行,预算指标必须纳入集团绩效考核体系范畴,并将关键指标作为季度、年度考核指标,严格兑现。
集团预算,按照先专项预算,后总预算的流程编制,具体分类如下:
业务预算:反映预算期内集团的生产经营活动,主要包括销售预算、直接人工预算和采购预算。
资本预算:资本预算是集团在预算期内与资本性投资有关的业务安排,主要包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资。
筹资预算:筹资是预算期内集团新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。
财务报表预算: