营改增纳税申报表填写培训主要内容认识增值税一般纳税人申报表填列顺序填写方法认识增值税一般纳税人申报表申报表结构根据申报表及附表之间的关系,建议申报表及附表填写顺序为:《附表一》、《附表三》、《附表二》、《固定资产进项税额抵扣情况表》、《附表五》、《附表四》、《增值税减免税申报明细表》、《主表》。《附表五》:不动产分期抵扣计算表《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》《附表一》:本期销售情况明细《增值税减免税申报明细表》主表《附表四》:税额抵减情况《附表二》:本期进项税额明细《附表三》:服务、不动产和无形资产扣除项目明细本期抵扣进项税额结构明细表应纳税额=销项税额-进项税额准予扣除进项税额及扣税凭证增值税专用发票注明的税控机动车销售统一发票税额海关进口增值税专用缴款书解缴税款的完税凭证计算扣除:农产品收购发票或销售发票进项税额=买价×扣除率销售额×税率全额差额、:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第四步:填写《增值税减免税申报明细表》。:填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。第七步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。附表一(本期销售情况明细)填写关键点附表一(本期销售情况明细)填写关键点项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额价税合计含税(免税)销售额销项税额1234567891011121314一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1————17%税率的服务、不动产和无形资产213%税率3————11%税率46%税率5其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————————即征即退服务、不动产和无形资产7————————按表中公式填写。营改增纳税人,应税服务有扣除项目的,第1-11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额。附表一(本期销售情况明细)填写关键点项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额价税合计含税(免税)销售额销项税额1234567891011121314一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1————17%税率的服务、不动产和无形资产213%税率3————11%税率46%税率5其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————————即征即退服务、不动产和无形资产7————————营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写,其中本列第5栏等于《附列资料(三)》第5列第3行与第4行之和;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写“0”。其他纳税人不填写。附表三:服务、不动产和无形资产扣除项目明细)项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的项目111%税率的项目26%税率的项目(不含金融商品转让)36%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期价税合计额;属免抵退或免税项目的,填写扣除之前的本期销售额。本列各行次等于附表一第11列对应各行次。附表一(本期销售情况明细)填写关键点项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额销售额销项税额价税合计含税(免税)销售额销项税额1234567891011121314二、简易计税方法计税全部征税项目5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a——————5%征收率的服务、不动产和无形资产9b
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