个人所得税分配方案设计.doc

摘要本文主要讨论了在已知个人全年总收入的前提下,并且在法律法规允许的范围内,为了达到使个人缴纳的税款最少的目标,而提出的一种优化纳税模型。同时也研究了在考虑税收的前提下的最佳还贷方案。首先,对于问题一,我们采用了线性规划方法,建立了相应的数学模型。在此基础上设计了求解算法,通过C语言和MATLAB来实现并且完成了程序设计,并且结合实际应用的数据分析计算。我们得出了这样一个结论:当每月工资相同时,且当月工资在4000到元之间,年终奖金的在2000到元之间时,并且当两者的总金额为元时,此时一年需上交的税收最少,为8400元。例如月工资为4000元,年终奖金为52000元。其次,问题二是建立在问题一的基础上提出来的,我们在题一的基础上设计了求解算法,分别运用了MATLAB和C语言求解,得出了年收入从30000元到150000元,且间隔为1000元的所有最优纳税情况。再者,根据税后的个人收入情况和个人选择的主体差异性,定制了一个合理的贷款方案和房贷偿还方案。我们采用等额本息还款的方法,通过C语言程序实现,从而求解知:当该夫妇向个人住房公积金贷款498000元,总共还了174个月,前43个月每月偿还300元,后131个月每月还5500元。向银行贷款202000元,总共还了43个月,每个月还5200元。。最后,我们对得出的结论进行实际分析。通过该模型的建立,我的对这一类优化问题有了进一步的认识,并且深深地体会到了优化的重要性。[关键词]优化纳税贷款方案偿还方案线性规划递推数学模型一问题重述个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》,会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,起征点1600元于2006年1月1日起施行。2007年6月29日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,对个人所得税法进行了第四次修正。2007年12月29日,十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。即工资、薪金所得,以每个月收入额(已按规定扣除“四金”)减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。(“四金”是指:养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金)其具体征税方案如下:一、每月工资应纳税计算方案:月应纳税所得额=月工薪收入(已按规定扣除“四金”)-费用扣除标准(2000)超额累进税率级数月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分15      1254超过5000元至20000元的部分20      3755超过20000元至40000元的部分25     13756超过40000元至60000元的部30     33757超过60000元至80000元的部分35     63758超过80000元至100000元的部分40    103759超过100000元的部分45    15375二、年终一次性奖金纳税计算方案:  ,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。,按本条第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。   问题一:请根据以上纳税方案,为某公司职员制定其每年收入分配方案使其年度纳税总额最少(假设其年收入为10万元,公司允许其自行决定每月收入和年终一次性奖金的分配数额)。问题二:请制定一张该公司职员年度收入最优分配方案表,年收入从3万元以1000元为间隔到15万元。问题三: ,,并打算贷款购买住房,住房公积金贷款利率与银行贷款利率如下表,其中住房公积金每对夫妇最多贷款额为50万元。如果新房的售价为100万元,首付款必须30%。请你替该夫妇制定一个合理的贷款方案,包括分几年还清、每月还款额和全年收入分配方案。个人住房公积金贷款年利率表贷款期限 5年以下(含)5年以上利率(%)                                    个人住房银行抵押贷款年利率表贷款期限 1年1至3年(含)3至5年