目的完善发票、收据的管理工作,加强财务监督,保障公司经营业务的正常开展。 适用范围发票、收据的管理。 职责公司财务部及下属单位均指定会计(以下简称专职负责人)专职负责发票、收据的管理工作,并建立发票、收据管理登记簿制度。 发票收据的购买及登记: 各单位发票须由专职负责人按规定程序向税务机关申请购买(未办理税务登记证的单位由公 司统一购买),并负责对购买发票的号数、联数、位数等进行检查,如发现问题即向税务机 关更换。并按照发票管理登记簿的内容逐项进行登记。 收据由各核算单位财务部门根据需要自行购买,但必须按照要求在收据登记簿中进行登记纳 入统一管理,不得设帐外收据。 发票、收据的领用及缴销: 各单位领用发票均实行以旧换新制度,即使用完的旧发票办理缴销手续后方可领用新发票使用。未办理税务登记的下属单位,可在公司专职负责人处办理以旧换新的发票缴销领用手续,续领用发票的位数必须与缴销发票相同,新领用的则需填写发票领用申请,并经本单位负责人,公司财务部负责审批同意后方可办理领用手续。 收据的领用和缴销可参照发票以旧换新的领用缴销办法执行。 凡按照上述规定办理领用,缴销的发票、收据,均应分别逐项填列发票和收据管理登记簿。 专职负责人在办理发票收据缴销时应就发票、收据讫止号的连续性,作废发票号数等内容严 格审查,并将此记录在存根册底封面上。如发现问题不予办理缴销手续,并督促经办人尽快 查找原因。 发票、收据的开具: 公司对外提供服务以及从事其他经营活动收取款项时,可向对方开具发票或收据,并且必须做到按规定的时限,号码顺序填写,填写项目齐全,内容真实,字迹清晰,全部联次一次复写,内容上下完全一
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