全面预算实验报告.docx

全面预算实验报告实验报告实验项目名称全面预算编制实验验室X5511所属课程名称物流成本管理与控制实验类型设计型实验实验日期XX年5月21日班级学号姓名成绩1 实 2 3 4 5 财务管理全面预算实验报告一、实验目的全面预算的作用:——。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。。计划是人在推事,无计划是事在推人。通过本实验,使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法,领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用,实现由感性认识到理性认识的升华.,并在此规程中,培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表的能力,使之达到企业财务人员的基本要求,为今后走上工作岗位做准备。二、实验原理销售预算: 1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率 2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入生产预算: 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量直接材料预算: 1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量 2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量 3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率 4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出单位生产成本预算这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的,通常应反映各产品单位生产成本,有时还要反映年初年末存货水平。现金预算 1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。 2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。预计会计报表 1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础,然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。三、实验步骤步骤1编制销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点,生产、材料采购、存货费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划,它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用,以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的,销售目标被分解为多个层次的子目标,一旦这些子目标确定后,其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础,预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后,求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价编制预算