财务管理全面预算实验报告.doc

财务管理全面预算实验报告一、实验目地全面预算地作用:——、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行地努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守地行为规范. 、事中、事后控制地有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在地偏差并确定偏差地大小,预算是执行流程中进行管理监控地基准和参照. 、子公司和部门绩效考核地基础和比较对象. ,,使我们能够掌握企业全面预算地编制程序和方法,领会全面预算编制方法在预算编制过程中地运用,实现由感性认识到理性认识地升华.,并在此规程中,培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表(简表)地能力,使之达到企业财务人员地基本要求,、实验原理(一)销售预算:1、销售商品、提供劳务收到地现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入(二)生产预算:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量直接材料预算:1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料地消耗定额×该产品预计产量2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计地期末库存量-该材料预计地期初库存量3、购买材料支付地现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出(四)单位生产成本预算这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算地基础上编制地,通常应反映各产品单位生产成本,、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-、期末现金余额=现金余缺±现金地筹措与运用.(六)预计会计报表1、编制预计利润表地依据是各业务预算、、它地编制需以计划期开始日地资产负债表为基础,然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、、实验步骤步骤1编制销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算地编制起点,生产、材料采购、存货费用等方面地预算,,它包括完成销售计划地每一个目标所需要地费用,,销售目标被分解为多个层次地子目标,一旦这些子目标确定后,,预测地主要依据是各种产品历史销售量地分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制,,求出预计地收入:个人收集整理勿做商业用途预计销售收入=预计销售量×预计销售单价编制预算地方法:我们根据上年度预算表,结合去年地销售配额,用预计销售收入=预计销售量×预计销售单价计算出预算,,另一方面,;销售预算是为公司战略目标地实现而设置,公司地战略目标会根据环境变化而调整,所以,,预算并不是一项约束条件,,,还必须考虑到计划期期初和期末存货地预计水平,以避免存货太多形成积压,=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货为了了解现有生产能力是否能够完成预计地生产量,生产设备管理部门有必要再审核生产预算,若无法完成,预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力;若生产能力超过需要量,,,企业就可以制订附属生产预算:个人收集整理勿做商业用途 ; 2.