基础会计常见会计分录及其相关知识点复习.doc

基础会计常见会计分录及其相关知识点复习购买过程:1、购进材料,材料未入库借:材料采购(包括运杂费、运费、装卸费等)应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(付款或支票)或:应付票据(商业汇票)应付账款(款未付)2、材料入库借:原材料——XX材料贷:材料采购支付采购费用借:材料采购(包括运杂费、运费、装卸费等)贷:银行存款支付前欠货款借:应付账款贷:银行存款生产过程生产产品领用材料借:生产成本——A产品(A产品领用材料)——B产品(B产品领用材料)贷:原材料——XX材料2、车间领用材料借:制造费用(车间一般性耗用材料)贷:原材料——XX材料厂部(即行政管理部门)领用材料借:管理费用(管理部门领用材料)贷:原材料——XX材料贷:原材料——XX材料3、计算(结转)分配工资借:生产成本——A产品(A产品工人工资)B产品(B产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理部门人员工资,含财务人员)应付福利费(医务人员工资)贷:应付职工薪酬3、按工资总额的14%提取职工福利费借:生产成本——A产品(A产品工人工资提福利费)——B产品(B产品工人工资提福利费)制造费用(车间管理人员工资提福利费)管理费用(厂部管理部门人员、医务人员工资提福利费)贷:应付福利费4、从银行提取库存现金,备发工资借:库存现金贷:银行存款5、以库存现金(银行存款)发放职工工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金(银行存款)6、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借:预付账款贷:银行存款7、计提(或预提)银行短期借款利息借:财务费用贷:应付利息8、支付本季度短期借款利息借:应付利息(前两个月已预提的利息)财务费用(本月的利息)贷:银行存款(支付的利息)9、计提本月固定资产折旧借:制造费用(车间设备折旧)管理费用(厂部固定资产折旧)贷:累计折旧10、职工报销药费借:应付福利费(在职职工)管理费用(退休人员)贷:库存现金11、用库存现金购买办公用品借:管理费用(管理部门办公用)制造费用(车间办公用)贷:库存现金12、出差人员借支差旅费借:其他应收款——XX贷:库存现金13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)借:管理费用(或制造费用)(报销的金额)库存现金(退回的款项)贷:其他应收款——XX(原来借支的金额)14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)借:管理费用(或制造费用)(报销的金额)贷:其他应付收款—XX(原来借支的金额)库存现金(补足的库存现金)15、月末,分配并结转制造费用借:生产成本——A产品——B产品贷:制造费用16、月末,结转完工入库产品成本借:库存商品——XX产品贷:生产成本——XX产品销售过程1、销售产品,取得收入借:银行存款(收到支票或存款存入银行)或:应收票据(收到商业汇票)或:应收账款(未收到款项)贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续借:应收账款——XX单位贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)银行存款(代垫的运杂费)3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借:销售费用贷:银行存款4、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售(生产)成本借:主营业务成本贷:库存商品6、销售材料借:银行存款(或“应收账