经济合同审计底稿.docx

经济合同审计底稿经济合同内部审计流程经济合同审计管理标准 1范围本标准规定了龙海市供电公司经济合同审计的管理职责、管理内容与方法。本标准适用于龙海市供电公司经济合同审计的管理。 2引用标准下列标准包含的条文,通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。本标准出版时,所示版本均为有效。所有标准都会被修订,使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。《中华人民共和国审计法》1994-08-31 《中华人民共和国经济合同法》1981-12--09-02修订《电力企业经济合同审计试行办法》1995-07-07 3职责职能与分工纪委是龙海市供电公司经济合同审计的归口管理部门,履行审计监督职能。企划部、财务部是经济合同审计的配合部门。负责经济合同审计的配合工作。企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司是经济合同的被审和执行部门。责任与权限纪委经济合同审计属常规审计,不下达审计通知书,审计完结直接签署意见,不出具审计报告。合同审计根据需要可能在签约前,履行中和履约后进行。企划部负责提供经济合同涉及项目的计划和批复文件。负责外包工程项目经济合同的审核工作。财务部负责监督经济合同涉及项目的资金使用。企划部、生技部、乡村电管部、实业总公司、章源电力有限公司。负责向纪委提供经济合同草本和法人代表授权委托书。负责经济合同的签订和执行。 4管理内容与方法审计程序合同签订前经办单位应将与合同有关的准备材料和《审签申请表》送交纪委,重要的经济合同在签约前经办部门应通知纪委有关人员参加谈判。经办部门送纪委资料应包括: 数额较大的购货合同,提供市场调研报告和两个以上供方单位的报价单。建筑安装承发包合同,提供施工方的资质证书;工程概算编制依据,定额取费标准,施工单位近期完成相应工程质量状况证明,以及承包方的施工组织措施等。采取招标议标方式确定承包单位,应通知纪委派人参加招标、议标工作。承包外单位的工程合同,应提交审查发包方的资信材料,批准开工文件及开工许可证等。纪委应于合同草本送达审计后七日内提出书面审计意见。经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充,财务部门据此办理结算预付款手续。经济合同审计应编写工作底稿,遇有重大问题应出具审计报告;按规定整理审计档案。经济合同的审计方法审计人员应依据有关法律、法规、政策,对已有、占有或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、复算;认真分析,找出问题,提出修改意见或提出注意的问题和事项。审计人员应该采用灵活多样的审计方法,根据不同类经济合同的审计特点,有条件的可将要点标准化,利用计算机进行辅助性审计。发现经济合同管理部门利用签订合同之际进行违法违纪活动时,应以实事求是的态度,客观公正地进行实际查阅,现场观察,询问分析等,可以采用抄录、复印、照相等办法取得审计证据,提出处理意见。审计内容与范围经济合同审计是指电力行业的内部审计机构,对本单位所签经济合同的内容、条款、签订程序及其履行过程进行的审计监督。必要时上级审计机构可直接对下属单位的经济合同进行审计。对经济合同合法性的审查主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查代理人是否具有有效的委托证明、委托事项、权限、期限是否与所签合同的内容相一致。内容是否合法。合同的内容应符合国家的政策、法律、法规和计划要求,当事人意思表示要真实一致,防止采用欺诈、胁迫