第五章 支付结算业务的核算
第一节支付结算业务概述
支付结算:指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
现金结算和转账结算
意义
1、可以节约现金的使用,减少货币发行,有利于节省社会流通费用,稳定货币流通
2、有利于加速资金周转,促进商品生产的发展和商品的流通
3、可以集中各单位的闲散资金,稳定和扩大信贷资金的来源。
支付结算的种类
1、票据
2、结算方式
3、信用卡
支付结算的原则
一、恪守信用,履约付款;
二、谁的钱进谁的帐,由谁支配;
三、银行不垫款。
第二节票据业务的核算
一、银行汇票
二、支票
三、银行本票
四、商业汇票
一、银行汇票的核算
一)概念:
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
只有经人民银行批准办理银行汇票业务的银行,才能作为银行汇票的出票银行,即为银行汇票的付款人。
银行汇票票样
××银行银行汇票②
付款期限汇票号码
壹个月第号
出票日期(大写) 年月日代理付款行
收款人账号
人民币
出票金额(大写)
人民币
实际结算金额(大写)
申请人账号
出票行行号多余金额科目(借)
汇款用途对方科目(贷)
凭票付款兑付日期
出票行签章
复核: 记账:
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