个人所得税习题.doc

一、单项选择题1、作家李先生从2011年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说集出版,取得稿酬收入48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述申,正确的是()。A、小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得60元B、小说连载取得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C、3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D、出版小说取得的稿酬收入缴纳个人所得税时允许抵扣其申报刊连载时已缴纳的个人所得税2、作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天取得稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。A、420元B、924元 C、、1320元3、王某持有境内某上市公司的股票10000股,该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股,并于2011年6月份实施,该股票的面值为每股1元。该上市公司应扣缴王某的个人所得税为()。、下列关于个人所得税的表述申,正确的是()。A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税5、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得6、王先生2011年2月退休,每月领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2011年11月王先生应缴纳个人所得税( )。A、l2B、3 C、OD、377、下列表述中,符合个人所得税的规定的是()。A、个体工商户用于家庭的生活费用支出,可以在税前限额扣除B、外籍个人从中国西部投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除D、个体工商户实际发生的合理的从业人员工资允许在税前扣除8、王某为一家有限责任公司的投资者,2011年从甲公司取得董事费收入8万元,王某在甲公司并未任职,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )。A、l12OOB、11400C、16190D、174409、某作家2011年出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元,10月份将小说手稿原件在某国公开拍卖,拍卖收入90000元,并按该国有关税法规定缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税( )元。(以上货币均为人民币)A、3360B、4560 C、6080D、776010、2011年10月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金500元及剧本使用费10000元。张某10月份应缴纳个人所得税()元。A、OB、1550C、1930D、160011、某公民2011年8月买进某公司债券20000份,每份买入原价8元,共支付手续费800元,11月份卖出10000份,,共支付手续费415元,12月末债券到期,该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税()元。A、977B、940C、697D、60012、依据个人所得税的相关规定,计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时,下列各项准予扣除的是()。A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用13、某个人独资企业2012年度发生直接成本85万元、其他费用20万元,收入总额不能准确核算,假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%,该个人独资企业2012年度应缴纳个人所得税()万元。A、、、、、某人拥有一家个人独资企业,2012年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2012年该个人独资企业应缴纳个人所得税()元。A、22750B、24300 C、17250D、2970015、下列所得应缴纳个人所得税的是()。A、公民购买福利彩票中奖8000元B、公民领取原提存的住房公积金3